香港的税制以地域来源原则为基础，对于在香港产生或得自香港的个人收入，需要缴纳薪俸税。薪俸税可以选择以累进税率或标准税率计算，一般情况下取其中较低的税款。本文将重点介绍香港薪俸税的标准税率及相关规定。
标准税率概览
在2023/24课税年度，香港薪俸税标准税率为15%。这意味着，如果你选择以标准税率计算薪俸税，你的应纳税款将是你的应评税入息净额（即总收入扣除各项扣除额，但不考虑免税额）的15%。
举个例子，假设你2023/24年度的应评税入息净额为50万港元，以标准税率计算的税款为：
500000 × 15% =75000港元
标准税率与累进税率
除了标准税率外，香港薪俸税还可以选择以2%-17%的五级累进税率计算。一般而言：
-当你的收入较低时，累进税率计算出的税款会低于标准税率
-当你的收入超过某个临界点时，标准税率计算出的税款会更加优惠
以2023/24年度为例，单身人士收入超过2022000万港元、已婚人士收入超过3144000万港元时，通常选择标准税率会节税。具体情况还要视你的家庭状况、子女数量等因素而定。
两级制标准税率
值得一提的是，香港将从2024/25课税年度起实施两级制标准税率：
-首500万港元的应评税入息净额适用15%税率
- 超过500万港元的部分适用16%税率
这一改革有利于减轻中等收入人士的税收负担，体现了香港税制的优越性。
常见问题
1. 我的收入需要缴纳薪俸税吗？
在香港，只要你的收入来源于香港，且应课税入息实额超过个人基本免税额2023/24年度为132000港元，就需要缴纳薪俸税。
2. 我应该选择标准税率还是累进税率？
这取决于你的应评税入息净额。你可以分别计算两种方法下的税款，选择其中较低的缴纳。一般收入较高时选择标准税率更优惠。
3. 标准税率如何计算？
用你的应评税入息净额乘以标准税率即可。2023/24年度的标准税率为15%。
4. 我可以享受免税额和扣除额吗？
可以。免税额和扣除额是两个不同的概念，分别从应评税入息实额和入息总额中减除。
5. 我需要主动申报薪俸税吗？
需要。税务局每年5月会发出薪俸税报税表，你应在限期前填妥并交回。如果没收到报税表，也应主动联系税务局。
结论
香港的薪俸税标准税率为15%，个人可以选择标准税率或累进税率，取其中税款较低者缴纳。2024/25年度起香港将实行两级制标准税率，减轻中等收入人士的负担。了解标准税率的计算方法和相关规定，有助于纳税人合理合法地降低税收成本。如有任何疑问，欢迎咨询专业的税务顾问。
