上海个人能办境外投资备案

　　国家外汇管理局对17起外汇违规案例进行了通报，主体上涉及5家银行、6家企业以及6名个人。其中，虚构交易付汇案共8起，违规内保外贷1起，个人分拆售付汇案1起，违规汇出利润案1起，个人非法买卖外汇案5起。联想到年初Zui高人民法院、Zui高人民检察院发布了《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》，个人境外投资者不得不要引起重视。

　　虽然许多境内个人之前从事过境外投资或正在进行境外投资，如购买境外保险、不动产、股票等，但目前中国并没有完全放开个人境外投资。虽然并没有法律限制境内个人进行境外投资，但是根据《中华人民共和国外汇管理条例规定》，境内机构、境内个人向境外直接投资或者从事境外有价证券、衍生产品发行、交易，应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记。国家规定需要事先经有关主管部门批准或者备案的，应当在外汇登记前办理批准或者备案手续。实践中，企业在办理境外投资外汇登记时，需要在发改委和商务部相关部完成审批或备案后，才能在银行办理外汇登记。笔者在帮企业客户办理境外投资发改委和商委备案时，发现发改委和商务部的网站上并没有个人境外投资申报路径

　　按照国家外汇管理局的现行规定，境内个人仅可以在规定的狭窄范围内进行境外投资。例如，按照《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》(汇发〔2014〕37号，下称37号文)规定，境内居民个人可以投融资为目的，以其合法持有的境内企业资产或权益，或者以其合法持有的境外资产或权益，在境外直接设立或间接控制特殊目的公司。除此以外，境内居民个人不能进行境外直接投资。换句话说，允许的境外投资范围非常有限。很明显，购买不动产或在境外新设公司或收购境外公司股权并不在此列。总而言之，由于缺少具体的管理办法，境内个人向境外直接投资实际上并没有“开放”。境内个人投资者必须通过国内的法律实体（例如公司）或者通过合格境内机构投资者进行境外直接投资。对于许多个人而言，这两种方案通常相对繁琐。

　　于是，很多个人投资者选择地下钱庄或蚂蚁搬家的方式，将资金转移到境外进行投资，例如设立公司、购买不动产等。所谓地下钱庄的方式，就是个人投资者在境内将一定数量的人民币转给钱庄的实际控制人，然后钱庄将等额的美元在境外支付给该个人投资者。如果你行走在柬埔寨的大街上，会经常看到“货币兑换公司”的标识，虽然在这些公司在柬埔寨是依法注册的，实际上就是我们所说的“地下钱庄”。另外一种资金出境的方式，就是蚂蚁搬家。由于每人每年只有5万美元换汇额度，个人投资者通常会使用周边亲戚或朋友的换汇额度，将资金分批转移到境外。例如国家外汇管理局通报的广东籍孙某分拆逃汇案，孙某在2016年1月至2017年7月期间，利用34名境内个人的个人年度购汇额度，将个人资金分拆购汇后汇往境外账户，非法转移资金合计244.62万美元，用于境外投资等。实际上，个人在银行购汇时，银行系统都会提示：1.不得虚假申报个人购汇信息；2.不得提供不实的证明材料；3.不得出借本人便利化额度协助他人购汇；4.不得借用他人便利化额度实施分拆购汇；5.不得用于境外买房、证券投资、购买人寿保险和投资性返还分红类保险等尚未开放的资本项目；6.不得参与洗钱、逃税、地下钱庄交易等违法违规活动。同时《个人购汇申请书》的购汇用途也不包括个人境外投资或购房等。