公司注销流程与攻略:
未完全办理完注销流程的单位,应在主管税务机关正常进行纳税申报。
如果企业存在以下未办结事项,一定要及时处理完毕,不然无法顺利办结注销清税流程。
(1)存在未申报、欠税信息;
(2)纳税人存在未验旧的发票;
(3)土地增值税纳税人未完成土地增值税清算;
(4)企业所得税纳税人未完成企业所得税清算;
(5)存在未撤回出口退(免)税备案的;
(6)存在多缴(包括预缴、应退未退)税款;
(7)存在未结报的税收票证;
(8)存在报验项目登记未核销;
(9)存在其他应结未结事项。
税务办理完毕后,拿到税务出具的《注销税务通知书后》到工商,去工商办理之前要登报注销公司公告(一般登报满45天后再去工商办理注销登记)
1、到工商先填写注销登记
2、再填写注销备案:公司备案登记表:
3、股东会决议;关于成立清算组的决议,关于确认公司清算报告的决议
4、报纸公告原件
5、清算小组成员身份证复印件
6、营业执照正副本原件及复印件
7、国地税注销证明
注销前提醒!
这5大税务问题,一定要提前处理好!
1、印花税是注销必查项目
印花税作为一个小税种,平时在大家眼里无甚存在感!企业注销时,它就会让你尝尝忽视它的后果。
企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!
注销前,仔细检查一遍,该补的赶紧补!
2、个人所得税也是个坑
某公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。
财税[2003]158号规定:
个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”
因此,这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元。
注销前一定要好好检查一下其他应收款!!!
3、账面存货要交税!
某一般纳税人企业,商贸批发行业,2017年年底,不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上怎么处理呢?
一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。
《增值税暂行条例实施细则》规定:
“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。
要按照12万确认销项,注销时,需缴纳增值税12*17%=2.04万元。