上海公司注销,往来账目怎么处理

一、库存有货品处理方法;
　　1、账目库存与商品库存不符合时，Zui先开展产成品盘点。
　　如果账户库存超过实际库存，表明没有销售产品的账户，则账户库存净额超过商品库存计算并偿还增值税;如果账户库存低于实际库存，则表明存在未核算的采购商品，应退货给卖家。
　　2、在台账盘点与商品盘点一致的情况下，根据《财政部国家税务总局关于所得税若干疑难问题的通知》财税规定，小规模纳税人结账时，应将库存货物的懒惰进项税额转出，不予退还税款抵扣。
　　也就是说，当账户库存与商品库存相符时，不缴纳增值税，因为审核科目《应付税额--销项税额》的借款人反映了《销项税额》、《进出口退税》、《进项税额划转》等内容。
　　二、库存无货品但留抵税额处理方法;
　　1、期末留抵税额是因为本期进项税超过本期销项税形成的。如果不是库存，期末依然有留抵税额，缘故有二：
　　第一，市场价低于成本费市场销售，
　　第二，销售产品不计较收益，但销售成本已结转。
　　2、因管理方式不当导致市场价低于市场成本价的，库存商品可作为财产损坏的重点应用，非经营性支出税前列示，留抵税额转出进项税额;因销售市场原因导致市场价低于成本价的，不按财税规定退还税额抵扣额。因管理方式不当导致市场价低于市场成本价的，可作为财产损坏的重点运用，非经营性支出税前列支，留抵税额转出进项税额;因销售市场原因导致市场价低于成本价的，按财税规定不予退还。
　　如果属于销售产品不计较收入，但销售成本已结转的，应不进行票务收入处理，缴纳增值税，按征收管理法处罚属于偷税。