企业票据审计

审计发现，部分单位票据管理存在突出问题。有的单位票据没有金融监管章，有的部门票据使用混乱，有的单位票据丢失严重。票据的使用和管理存在许多漏洞。一是许多单位没有票据领用和注销手续；二是票据使用混乱。一些行政单位购买、使用大量无金融监管规定的收据或自制收据，既脱离了金融监管，又形成大量“小金库”。三是票据使用不规范。一些单位为了逃避监管，利用大头小尾和外地收据套利现金，形成“账外账户”。四是文件保管不善。有些单位凭证不全。例如，一个公司只有两个凭证，而所有的关键凭证都丢失了。

收据是一种重要的财务凭证。它不仅是用户收款和记账的依据，也是收款人付款和记账的重要凭证。从某种意义上说，收款管理和现金管理同等重要。由于支票的工作量很大，在大多数情况下常常被忽略。审计人员在加强对收据领用程序的审核和管理的应更加重视对使用过的收据，特别是那些没有财务监督规定和自制收据的收据的审核。

如果审计人员在企业审计中注意到上述方面，将更有效地规避审计风险，加强审计监督。对预防腐败和反腐败，维护财经纪律，保护被审计单位和国有资产的廉洁也具有重要意义。