讲述补贴中的个人所得税问题

1、个人所得税与公务费
公司向员工发放交通与通讯补贴交不交个税，从原理上讲，取决于这些补贴是如何使用的。
汽车、手机这类工具的特点在于，使用过程中哪些是因公的开支、哪些是员工因私的开支，往往难以分清。
“公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。”（国税发【1999】58号文）
就是说，省级地税机关应该进行测算，报省级政府批准，是总局备案。这相当于，希望从制度上，对补贴中的因公支，分省来一个一刀切的强制核定。
现在，大多数省规定的是参照政府公务用车制度改革实施方案的标准来定，即按政府的标准，比如一个月1千，则公务费就是1千，超过部分交个税。由于各首差异很大，纳税人应该收集本省地税对此的规定文件，并按之执行。

个人的所得税报销
2、没有规定标准怎么办
当然，也有省没有制定标准。没有制定标准该怎么办？有的人认为，如果没有制定标准，就按30%缴纳个税，好像总局大企业司就曾认可过这样的口径。
以前税务总局大企业司的确在一个文件里讲，如果省局没有规定，就按30%确认为因私开支，计算个税。（企便函[2009]33号）但这个文件早已失效，并且其规定并不适用于一般企业，也是不合理的。
如果公司核算的公务费确实有道理，税务检查人员真的可能会核定一个合理的公务费不扣个税。当然，这一般要求税务检查人员业务水平高、严格依法征税、税企关系和谐；
如果税务人员核定的结果是一分钱也不准扣，导致少扣个税，此事的性质就是税务人员的核定权实施导致的补税，不是企业和个人的违法少交税问题，只涉及个人补税，不应产生滞纳金，不应被罚款。
强调一点，税务规则的一项基本原则是，除非有明确的政策规定，否则所有不能核算清楚的收支，都通过“核定”解决。
3、是否需要发票
按《发票管理办法》规定，企业“购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。”公司发放补贴给员工，不是采购产品与服务的行为（雇员向雇主提供的服务本身也不属于营业税和增值税征税范围），无需取得发票。如果税务人员要求提供发票，企业又无发票可提供，则应以《发票管理办法》的规定进行申辩。
需要注意的是，如前文所述，如果企业没有按省级税务机关的标准计算公务费，或者本省没有相关标准，那么地税在计征个人所得税时，会进行核定。核定公务费开支金额时，发票就是证据之一，如果缺乏发票，税务核定时，企业和员工必将处于不利的位置。