财务咨询作为纳税人对经济利益的一种保护是完全必要的,但税收筹划的实施必须有一定的经济环境和配套措施作为前提。接下来上海宇科小编就来为大家简要分析下。
现阶段,企业作为纳税人实施税收筹划的可行性主要表现在:
1、税收做为政府宏观调控的重要经济杠杆,为财务咨询提供了广阔的发展空间。
在现实经济生活中,税收既是国家取得财政收入的主要手段,还兼有宏观调控职能。各国政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事,无不把实施差别税收政策作为调整产业结构、刺激国民经济增长的重要手段加以利用。
政府通过设置税种、确定税率、选择课税对象、课税环节等体现宏观调控政策。税收作为调控手段在经济实践中的运用,使得无论多么健全严密的税制,税负在不同纳税人、不同纳税期、不同行业和地区之间总是存在差别,这就给纳税人进行财务咨询、减轻税收负担提供了极大的可能和较多的机会。
纳税人通过对国家税法和税收政策的研究、理解,为了实现税后利益的Zui大化,必然要选择国家鼓励或提倡的经济行为、组织生产经营活动。从这个意义上讲,财务咨询实质上是国家区别对待的税收法规和政策的产物。
2、税收制度存在的弹性空间,为财务咨询提供了多种可能性。
在经济实践中,纳税人的经济活动和经营方式是多种多样的,国家税收制度要面对各种各样的纳税人,就要既相对固定、还应富有弹性,这种制度弹性的存在也给纳税人进行财务咨询提供了众多机会。表现在:
(1)、纳税人的可变通性。特定的纳税人交纳特定的税收,并享受特定的税收优惠政策。纳税人可以通过对经营活动的某种特别安排,使其纳税人身份发生某种变化,从而达到减轻税负或规避纳税义务的目的。
(2)、税基确定的可伸缩性。在税率既定的前提下,课税对象金额的确定直接影响着税额的大小。为此,纳税人可在税法许可的范围内,设法调整课税对象金额,使税基变小、税负减轻。
(3)、税率上的差异性。在课税对象金额一定的前提下,税率越高、税负越重,反之亦然。税率与税负的这种密切关系,必然促使纳税人尽可能避开高税率,寻求低税率。为纳税人规避高税率提供了机遇。