2022年小规模纳税人享受哪些优惠政策

　　1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税

　　自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税专用发票，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。

　　2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税

　　自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

　　3、小规模纳税人六税两费减半征收

　　对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

　　小规模纳税人和小型微利企业并非一回事，小规模纳税人是站在增值税的角度划分的，将增值税纳税人根据年应税销售额标准划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人。

　　小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的，小型微利企业划分标准为从事国家非限制和禁止行业，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。

　　企业可能属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人及小微企业的税收优惠政策。

　　4、小规模纳税人月销售额不超过15万，季度销售额不超过45万的，免征两费一金

　　5、小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策

　　6、研发费用加计扣除

　　7、安置残疾职工加计扣除

　　8、低于500万元的器具机械设备一次性税前扣除的优惠

　　9、500万元以上设备器具一次性税前扣除的优惠

　　10、个体工商户生产经营所得不超过100万元的部分减半征收的优惠

　　个体工商户即可以是增值税小规模纳税人，也可以是一般纳税人。2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户减免税额=个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）