上海公司税务和执照如何登记注销

　　我这个朋友是某餐饮公司的老板，因为疫情原因，今年的效益一直不太好，迫于无奈，准备把店给关了（以公司名义注册），因为门店不大，账务也是找代账公司做的，原以为直接把店门一关，东西一清理，就算完事，但是听说要注销公司，一些列复杂的流程让他犯了愁。

　　公司从开始的一注册，就要开始和税务绑上关系了，什么增值税，企业所得税，个人所得税，财务报表……按公司类型，统统要去核定税种，然后在规定时间内按时申报，否则哪天的税务局的罚款通知到你手机，还两眼发懵。

　　既然开公司注册营业执照后，税务是这样的开通流程，那关闭公司，这些也得挨着去关闭。

　　注销前账务处理

　　结业后，我们账务上需要做哪些处理呢？

　　首先按正常做账流程，结转损益，出具资产负债表，然后做清算处理，核算清算费用；核算变卖财产物资的损益；核算收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。

　　注销前除未分配利润外，其他科目均清零。对上面的科目建议作如下处理：

　　1. 在结业日编制资产负债表，这和正常经营日的资产负债表编制相同。

　　2.清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生的一切费用。

　　（1）支付清算费用

　　借：清算费用

　　贷：银行存款、应收票据等相关科目

　　（2）结转清算费用

　　借：清算损益

　　贷：清算费用

　　3．核算变卖资产及其损益的账务处理

　　（1）经清查，原材料盘盈时

　　借：原材料

　　贷：清算损益

　　（2）将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销

　　借：清算损益

　　贷：无形资产、递延资产、预提费用等

　　（3）固定资产清理的收入

　　借：银行存款

　　借：累计折旧

　　贷：固定资产

　　贷：清算损益

　　（4）将上述清算净损益转入未分配利润账户

　　借：清算损益

　　贷：利润分配--未分配利润

　　4．核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理

　　（1）经认真查核，应收账款确实无法收回。

　　借：清算损益

　　贷：应收账款

　　（2）经认真查核，应付账款确实无法清偿。

　　借：应付账款

　　贷：清算损益

　　（3）将上述清算净损益转入未分配利润账户。

　　借：清算损益

　　贷：利润分配--未分配利润

　　5．核算弥补以前年度亏损的帐务处理

　　（1）用盈余公积弥补以前年度亏损

　　借：盈余公积--一般盈余公积

　　贷：利润分配--未分配利润

　　（2）缴纳清算年度所得税

　　借：利润分配--未分配利润

　　贷：应交税金--所得税

　　借：应交税金--所得税

　　贷：银行存款

　　（3）核算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间进行分配。

　　借：资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润

　　贷：现金、银行存款

　　6．编制清算损益表、清算资本的资产负债表

　　自行登报公示

　　注销流程一般是：自行登报公示-税务注销-社保注销-银行注销-工商注销-印章注销

　　账务处理完成后，办理税务注销前需要在当地工商局认可的报纸进行登报，内资企业只需登报一次，外资企业需要登报3次。之所以要登报公示，就是要向社会宣布：该公司现在说自己没有“债务和官司”在身，外界是否有异议。

　　税务注销

　　接下来进行税务的注销，注销需要提供的资料如下（具体以当地的税务局要求为准）

　　（1）税务局领取并填写《公司注销登记申请表》

　　（2）股东会决议

　　（3）营业执照正/副原件

　　（4）法人身份证复印件，经办人身份证原件

　　（5）填写当季度的《增值税申报表》、《所得税申报表》、《附加税申 报表》（一般纳税人填写当月的）

　　（6）填写当月的《个人所得税申报表》

　　（7）发票领购簿、税控盘、未缴销的发票

　　（8）填写当年的《年度所得税清缴申报表》

　　注意：以上所有文件都需要盖公章！
仅供参考