注销税务登记流程及准备资料
一、有结存发票(含所有发票)的纳税人,需要先在开票系统中作废未使用的发票,携
带作废发票到发票窗口验旧缴销;若发票已经全部填开使用,也需要先到发票窗口验旧发票
。
二、使用金税盘或税控盘的纳税人在操作完上一步骤后,需要抄税(当月数据),然后
填写《注销企业防伪税控设备登记表》,
三、综合窗口注销报税后,纳税人需要到信息中心注销金税盘或税控盘。
四、以上步骤操作完以后,准备注销前需要填写的各种表单,填写完毕以后到综合窗口
办理:
(一)增值税申报表:
1、个体户:填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》
填报说明:上季度已申报的只填写本季度的申报表即可;上季度未申报的需要填写上季
度以及本季度的申报表。
2、个体户一般纳税人:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》
填报说明:上月份已申报的只填写本月份的申报表即可;上月份未申报的需要填写上月
份以及本月份的申报表。
3、小规模纳税人企业:填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》
填报说明:上季度已申报的只填写本季度的申报表即可;上季度未申报的需要填写上季
度以及本季度的申报表;
4、一般纳税人企业:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》
(二)企业所得税申报表:
1、查账征收企业所得税纳税人:填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳
税申报表(A类)》
填报说明:上季度未申报的需补充填报上季度所得税报表,上季度已申报的,填写本季
度所得税报表,然后继续填报下季度所得税报表,直到第四季度的所得税季度报表,以及年
度所得税报表。
2、核定征收企业所得税纳税人:填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和
年度纳税申报表(B类)》
3、清算所得税申报表(必填表):
《中华人民共和国企业清算所得税申报表》1份(清算期间:填写当年1月1日至当月31
日)。
举例说明:2016年7月注销,清算期间为:2016.7.1—2016.7.31.
领取营业执照后未开展经营活动(未开业企业)、申请注销登记前未发生债权债务或已
将债权债务清算完结(无债权债务企业)的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业
、合伙企业;法院裁定强制清算或裁定宣告破产的,有关企业清算组、企业管理人可持法院
终结强制清算程序的裁定或终结破产程序的裁定,向被强制清算人或破产人的原登记机关申
请办理简易注销登记。
注销公司时需要做的账务处理
一、企业注销前,应该先成立清算组进入清算。
企业清算账务处理的步骤为:编制解散的资产负债表;核算清算费用;核算变卖财产物
资的损益;核算及收回账面债权,清偿债务及损益;核算弥补以前年度亏损;核算剩余财产
及其分配;编制清算损益表,清算结束的资产负债表。
二、账务处理
1. 终止经营日编制资产负债表,和正常经营日的资产负债表编制相同。
2.清算费用:清算组成员的各类报酬及财产变卖,债权债务处理过程发生的一切费用。
(1)支付清算费
借:清算费用
贷:银行存款、应收票据等相关科目
(2)结转清算费用
借:清算损益
贷:清算费用
3.核算变卖资产及其损益的账务处理
(1)经清查,原材料盘盈时
借:原材料
贷:清算损益
(2)将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销
借:清算损益
贷:无形资产、递延资产、预提费用等
(3)固定资产拍卖得收入
借:银行存款
借:累计折旧
贷:固定资产
贷:清算损益
(4)将上述清算净损益转入未分配利润账户
借:清算损益
贷:利润分配--未分配利润
企业注销流程及相关的会计处理,请收好
4.核算收回债权,清偿债务及损益的账务处理
(1)经认真查核,应收账款确系无法收回。
借:清算损益
贷:应收账款
(2)经认真查核,应付账款确系无法清偿。
借:应付账款
贷:清算损益
(3)将上述清算净损益转入未分配利润账户。
借:清算损益
5.核算弥补以前年度亏损的账务处理
(1)用盈余公积弥补以前年度亏损
借:盈余公积--一般盈余公积
(2)缴纳清算年度所得税
借:利润分配--未分配利润
贷:应交税金--所得税
借:应交税金--所得税
贷:银行存款
(3)核算剩余财产及其分配的账务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额,在
各个所有者之间进行分配
借:资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润
贷:现金、银行存款
6.编制清算损益表、清算资本的资产负债表
仅供参考
上海注销税务登记流程及准备资料
更新:2024-07-19 09:58 发布者IP:210.22.98.20 浏览:0次![](https://static.11467.com/img/ab-prev-0.png)
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