一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪

一般纳税人和小规模纳税人在记账报账的时候有何不同。实际上，一个企业是不是小规模或者一般纳税人不是自己说的，是通过一些方式来定义的。

一、税种认定标准

1、小规模纳税人认定标准

(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年销售额在50万元以下(含本数)的;

(2)对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的;

(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;

(4)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

2、需要转为一般纳税人的认定标准

(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元;

(2)年应税服务销售额超过500万元的纳税人;

(3)其他行业年应税销售额超过80万元。

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

企业不管是属于一般纳税人，还是属于小规模纳税人，省不了的两个环节就是记账和报税。但是身份不同的话，对于记账的要求，需要报的税，和可能出现的风险还是有很大差别的

1、票据多，处理过程困难

大家都知道，做账基本的原始凭证就是各种各样的发票、单据，代理公司每个月需要取得客户的发票，然后整理成专业的会计凭证。一般纳税人由于营业额较高，所以涉及的票据通常也比小规模纳税人多。

而且一般纳税人涉及到增值税专用发票的进项票的认证和抵扣，操作较为复杂。很多细节需要跟客户确认，因此代账公司通常会提供上门取送凭证的服务。

2、报税流程复杂，控制税负

在报税方面，一般纳税人和小规模纳税人的区别就更大了，小规模纳税人的增值税是按季申报的，而一般纳税人是按月申报的，光一个增值税，申报次数就翻了几倍。

而且，每次要填写的申报表也多了很多。还以增值税为例：小规模纳税人就只需要填写：增值税申报表、申报表附列材料和免税申报明细即可。如果是零申报，那就更方便了。但若是一般纳税人：

而且一般纳税人除了每月申报之外，月初还要及时抄报税，月底要及时认证进项票，然后还必须控制税负：缴的税太多，客户不高兴了;缴的税太低，税局又不愿意了!

3、记账需要谨慎，经常性被抽查

一般纳税人在做账上面的要求也高，比如代理公司会要求客户一定要每个月及时提供银行对账单、工资明细、各种入账单据等等，而且要设置明细核算。

小规模销售只能使用普通发票，活动税务局代开3%的增值税专用发票

简单说，一般纳税人的好处就是可以抵扣进项税，原则上比小规模纳税人缴的税少，当然也有行业差异。

而且，一般纳税人容易和一般纳税人做生意，人家大公司要13%的专票，你拿个3%的普票，怎么跟人家谈?这就是为什么公司想要做大，基本上都要申请一般纳税人。

一般来说，一个刚成立的公司或者个体户，没有特别申请，都是小规模纳税人，而要成为一般纳税人，可带相关资料申请，去国家税务局或者国税上申请。

不过，需要提醒大家的是，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了(除国家税务总局另有规定或者把原有公司注销之后重新注册一家新公司)。