自2022年12月20日开始，上海工商局要求企业在个人股权变更登记时必须先到税务局进行完税。就是说，咱们企业需要先到税务所办理各项税金的缴纳手续后，才能到工商局办理股权变更登记。这是金税四期上线后，特别对个人股权转让信息互换系统监控的重点。企业有股权转让事项需要办理时，一定要多加留意流程的变化。
很多客户非常关心的几个股转涉税问题，就以问答方式和您分享：
1、问：个人转让股权按照什么基数征税，征收哪些税呢？
答：以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。
印花税（按照股权转让价款的万分之五缴纳，目前执行印花税减半征收）
2、问：张三将股权转让给李四，那么谁来缴税，从谁的账上扣钱呢？
答：张三取得了股转收入，是缴税人；李四负责扣缴，所以款从李四账上划走。这就相当于企业为员工个人所得税代扣代缴的方式。
3、问：我和丽丽是好朋友，能不能将公司以较低的价格转让给她？
答：不能。如果没有合理理由，税务局就会核定股权转让收入。
一般有几项合理理由：
A、国家政策调整，生产经营受到重大影响
B、直系亲属继承或者有法律文件证明赡养人或者扶养人
C、强有力文件能够证明低价转让理由
4、问:办理个人股权转让都需要准备哪些材料呢？
答：A、企业所属期上一个月财务报表
B、出让方、受让方身份证复印件
C、双方的股权转让协议
D、企业的相关证件及印章
5、问：个人股权转让以人民币以外的货币结算的，应纳税所得额如何计算？
答：转让的股权以人民币以外的货币结算的，按照结算当日人民币汇率中间价，折算成人民币计算应纳税所得额。
6、问：如果企业有多个股东变更股权，应该如何申请？
答：需要就每一位自然人股东的完税情况发起查验申请，查验通过后税务机关逐个出具《自然人股东股权变更完税情况表》。
7、问：个人转让股权，股权原值如何确认？
答：个人转让股权的原值依照以下方法确认：
A、以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
B、以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
C、通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;
D、被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;
E、除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
个人股转随着政策的调整，流程越发变得繁琐和复杂，建议请专业服务团队办理并给与相关财税意见。在办事效率高的同时，节税方面也会有些小技巧分享给您。
税务局会根据每个企业财务报表的情况，结合地方税务政策判断转让的材料是否属实，如果没问题一般都会过，也不排除转让价不符合，要求重新计算的问题，需要做到如实填报。
