上海公司注销时有未分配利润可以吗？
上海公司注销时有未分配利润可以吗？
上海公司注销时有未分配利润可以吗？
想要注册一个公司，多则三天，少则当天搞定，而想要注销的话，少则半年，长者多达一年，两年。排队注销的企业更是多不胜数。
而近两年，因为疫情环境导致不少的企业必须提前关掉，不得已走上注销的道路。
除开了税务相关的工作，但凡涉及到公司的所有业务往来，供应商对接，以及员工处理等人事方面的工作都是繁琐至极。
而在清算中，公司企业所涉及的税务问题，一律都需要计算清楚，保证税务上正常，才能更加快速，成功注销公司。
否则，一旦一个流程没有处理完毕，等待的就是无法估算的审核、排队、审查等时间。
公司在面临注销之前，这5大财税问题一定要处理好，先处理好以下的税种，避免发生问题。
第1：印花税
印花税 简单的解释就是照字面意思，印花即图章，印章。对文件上的图章征税。
不要因为印花税是小税，就忽略掉，如今，很多等待注销公司的企业就是卡在这个印花税的问题上。
印花税是平时很容易忽视的小税种但是在注销的时候一定会被翻出来，税务局会打破砂锅追究到底。
实收资本，营业账簿，购销合同以及企业成立以来的重大合同都是注销前税务局稽查的重点。
第2：个人所得税
老板向公司借款，一年以内没有归还也没有用于生产经营，应该视同分配股息红利，并且按照20%缴纳个税，因此在注销之前，一定让财务好好检查一下其他应收款其他应付款这类往来科目下的借款情况.
第3：账面存货低价销售
通常是企业处理临时商品，或者因为债务，转让和企业歇业等原因进行低价处理的商品，一般视为有正当理由的低价销售行为。
该入账就入账，该缴税就缴税。
账面上如果存在以上的数据，都要及时处理，不要引起再次审核的麻烦。
第4：账面库存分配给投资者
企业注销的时候，往往账面还有存货，如果将账面的存货分配给投资者，应当视同销售，缴纳增值税.
如果这个部分还有存货的，无论多少，该缴纳的增值税不要侥幸心理不缴。财务要认真对待，同时，企业老板更是如此。
第5：留抵税额
企业注销以后尚未抵扣的企业留抵税额税务机关都是不退税的.这一点上，企业老板要提前知晓，所以，想要退税的情况下，在企业注销之前，都应该及时办理。
情况一
甲公司属于一人有限公司，现在要注销，账面上未分配利润100万元，请问注销时自然人股东需要缴纳个人所得税吗？
答复：
注销清算时不仅是未分配利润存在个税风险，账面上若是有盈余公积等，也要按照实收资本中自然人股东占比来计算分红的个税。
因此上述甲公司注销时，自然人股东需要按照股息红利所得征收20%的个税20万元。
参考：
根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）五、企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。
被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。
情况二
甲企业属于个人独资企业，现在要注销，账面上未分配利润100万元，请问注销时企业负责人需要缴纳个人所得税吗？
答复：
个人独资企业账上的未配利润实际上就是已经纳税后的经营所得，不论在平时的分配还是注销清算时都不需要再交纳税款了。
参考：
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规的通知》（财税[2000]91号）规定：
第三条 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（以下简称投资者）。
第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
第五条 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。
第十六条 企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。