上海税务局是怎么发现企业偷逃税的？|静安区会计代理记账

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经常有人问类似的问题：我们企业很小，税务局怎么会关注到我呢？为什么别人家的企业好几年都不会被查，我的企业却经常被税务局光顾？为什么我会被税务局抽查到？

在金税四期背景下，作为企业而言，很有必要知晓税务局一些稽查、预警信息，并做好对应的涉税风险防范。，我们就跟大家聊一下这个问题，带大家看看税务局是怎么发现企业涉嫌偷逃税的，供大家参考。

一、税务局通过哪些方式，来发现企业涉嫌偷逃税？

税务局发现纳税人偷逃税的方式有很多，在这里我们只能跟大家简单聊一下常见的和公开的一些方式。

1、依靠强大的金税系统和针对各种风险点设计的预警模型。

无论现在的金三，还是以后的金四，其实都是围绕着纳税人的各种数据，进行横向、纵向的比对，发现其中异常，筛选出来风险指数较高的企业，进行的核查或稽查。

为了方便分析比对，和筛选的性、及时性等原因，税务局依托各种税务**制定了各式各样的预警模型。如果企业的某个**，超出一定的阈值，可能就会被通知说明原因，甚至让企业财务负责人抱着资料到税务局核查。

比如，常见的比对**可能包括：财务报表的数据与特征变动，纳税申报表各项数据的关联比对，发票信息的逻辑监控，收入、成本、费用等变动率……

值得一提的是：有着各种先进技术加持的金税四期，在性、及时性有了极大的提高，涵盖数据的范围也更广，并且具备一定的智能化。

实务中，税务局对于税务风险管理是一项十分复杂的工程，但流程层面上的东西大致如下：

步，收集海量的纳税人数据。

第二步，对数据进行分析比对。

这个你可以理解为，对于某个人、某个企业，甚至某个行业，进行的“税务体检”。

就是根据不同的环节、不同的税种、不同的风险**，运用各种预警模型，对纳税人的各项数据进行扫描、分析和比对，并评定标识上风险等级等各类标签。

第三步，根据风险等级和纳税人标签进行科学合理的管理。

在税务系统中，每个纳税人，都有对应的风险等级和税务画像。其中，评定为无风险的纳税人，基本不打扰对于轻微风险的纳税人，会进行提醒、督促，对于中高风险的纳税人或涉税疑点，则进行纳税评估，以及税务稽查。

比如，福建税务局，就曾通过外部数据发现某上市公司股东发生了变化，但通过金三系统比对却没有发现股权**相关的申报信息，于是对该企业进行了税务检查，并终查补了6000多万税款。

2、特定的异常行为，引发预警，并可能引来稽查。

确切的说，这个也是属于风险模型预警之中的，值得单独拿出来细说一下。常见的一些特定的异常行为，包括但不限于：

企业在凌晨等非正常时间开票，企业购买的明显是家庭用品的产品比如儿童车，取得专票并抵扣进项，企业水电耗费异常，企业长期亏损或长期税负率明显偏低，企业的注册地址异常，比如命名是生产型企业注册地却是在写字楼，企业的法定代表等年纪明显偏大……

这些异常行为，往往成为税务局查处涉税违法行为的突破口。比如，深圳某实业发展公司等31家公司，连续几个月，都是在深夜和凌晨开具发票，且短时间内就将当月可开发票数量一次性全部开具完毕，结合其他疑点和证据，税务局查处了一个虚开发票的犯罪团伙。

3、其他部门线索推送。

信息共享，大家并不陌生。多个部门之间，共享的内容，不仅包括一些基础数据，还可能会包括一些可疑情况。

比如，根据规定，金融机构需要将可疑交易和大额交易上报给人民银行。而银税互联机制下，一些涉税的风险项可能会被人民银行推送给税务机关。对于企业而言，需要重点关注会被重点监管的3种行为：

以下6种情况，企业也需要小心：

这里需要说明一下：有些人传金税四期上线后，税务局可以随时查看企业法人等相关人员的个人银行账户，这种说法是十分不准确的。

即便金税四期之下，税务、银行、海关、工商等信息联网共享，但税务局想要查看企业或个人的个人银行账户信息，一般都是企业或个人存在涉税违法行为的时候，且要经过县级以上税务局长批准才行。

4、上下游企业、关联企业协查。

可以简单理解为，自己企业可能本身没啥问题，跟有问题的企业有联系，查有问题企业的时候，顺带查到了自己。

为常见的就是，查虚开发票的时候，作为受票方就会连带被查。这种情况，一般开始的时候，可能会就是定位某笔交易、某个流水、某个合同等。

如果在检查中，发现企业存在虚开虚抵等涉税违法行为，可能会被深入检查。

5、企业因为有人举报被查。

这种方式比较传统，目前来看，却是税务稽查案件来源占比很高的一种。

一般情况，举报信息提交后，税务局会对举报的线索进行核实，如果事实清楚，证据齐全，一般就会立案进行稽查。

至于举报的人，可能是消费者，可能是员工（尤其财务人员），可能是竞争对手，也可能是合作客户，或者是公司股东。

对于企业而言，如果对方确实掌握了比较准确的涉税违法事实，并且拿到了足以支撑的证据材料的话，基本无解。甚至不排除，税务局通过已掌握的涉税违法行为，挖出更多的涉税违法行为。

6、税务局进行的专项检查、例行检查、定向检查、双随机一公开抽查等。