上海公司税务注销时有未分配利润怎么办？|徐汇区闵行区公司疑难注销办理流程
上海公司税务注销时有未分配利润怎么办？|徐汇区闵行区公司疑难注销办理流程
缴纳个人所得税时，我们要看此公司是否属于个人独资企业或个人合伙企业，两种个人所得税处理方法不同公司注销有未分配的利润，我们首先要看看该公司清算所得是否有余额，有余额就需要缴纳个人所得税。
一、个人独资合伙企业的处理：根据《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2020〕91号)第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。上述清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分，也就是企业注销后有余额的情况。在这种情况下，对于个人从个人独资企业所取得的利润就需要缴纳个人所得税。
二、不是个人独资企业或者个人合伙企业的处理根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。同时，对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润，实质为个人从公司取得的红利性质收入，需要按股息红利缴纳个人所得税。《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：(七)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
小编整理了企业注销时税务处理六步曲，一起来看看吧！第一步：企业注销时，如果未分配利润是亏损，也就是未分配利润在借方，或资产负债表上未分配利润为负数，这些种情况无需处理。第二步：如果注销时，未分分配利润是盈利，先弥补以前年度亏损，比如：当年未分配利润盈利50万，以前年度亏损30万，则先弥补30万亏损。第三步：弥补亏损后，如果还有盈利，则先缴纳企业所得税。接上，弥补亏损后还有20万，则还需缴纳企业所得税20*25%＝5万。第四步：缴纳企业所得税后，剩余部分分配给股东，接上，缴纳企业所得税后，剩余15万，假如有2个股东分别出资比例为50%，则分别分得利润7.5万。第五步：给股东分配股利时，还需要为股东分别代扣代缴个人所得税=7.5*0.2=1.5万，扣去个人所得税，*后实付款=6万。第六步：计算好代扣代缴个人所得税后，做好相应的账务处理，并进行个人所得税申报缴税。
上海内资公司注销材料清单如下：
1. 公司法定代表人签署的注销登记申请书;
2.公司委托代理人的证明(委托书)以及委托人的工作证或身份证复印件;
3.股东会决议;
4.公司清算组织负责人签署的注销登记申请书;
5.法院破产裁定、公司依照《公司法》作出的决议或者决定、行政机关责令关闭的文件;
6.股东会或者有关机关确认的清算报告;
7.公司清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上至少公告三次，并提交公告原件;
8.法律、行政法规规定应当提交的其他文件;
9.公司全部证照;公司注销需办理税务审计与清算，还要办理登报公告。因此，公司注销所需的时间较长些。上述为内资有限公司注销材料
为持续深化商事制度改革，构建更加便捷高效的市场退出机制，高新区行政审批服务局出台了《关于推进市场主体注销便利化改革实施方案（试行)》，在缩短简易注销公示时间、优化简易注销流程的基础上，通过压减材料、流程再造、系统集成，共梳理12项行政许可事项，打造“集成式”证照注销审批新机制，推动市场主体退出“只跑一次腿”的“集成式”注销服务模式，实行营业执照和食品许可证、食品生产许可证等证照注销“一窗受理、并联审批、一次办结”，实现企业注销一件事一次办结、整体退出，进一步提高了市场主体注销便利度。截至目前，共有1800多家市场主体享受该项便民利企政策。
上海公司税务注销时有未分配利润怎么办？|徐汇区闵行区公司疑难注销办理流程上海公司税务注销时有未分配利润怎么办？|徐汇区闵行区公司疑难注销办理流程
