上海企业马上要注销了，账面还有存货如何账务处理？实际案例

上海企业马上要注销了，账面还有存货如何账务处理？实际案例

企业马上要注销了，账面上还有50万元存货，如何账务处理？我能否低价销售了？如果低价销售了，是否被税务局认定为价格明显偏低核定计税销售额？

答：可以的。

一般纳税人销售的账务处理：

借：银行存款 11.3万元

贷：主营业务收入 10万元

应交税费-应交增值税-销项税额 1.3万元

结转成本的账务处理：

借：主营业务成本 50万元

贷：库存商品 50万元

对于企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为。

02

我公司马上准备注销了，账面上还虚挂着800万元存货，其实这是之前遗留问题，早就没有库存了，请问如何处理这些库存更省税？

答：两种方式，要么销售，要么报废。

1. 资产损失

（1）存货 报废，构建因 非正 常损失造 成的 存货 报废，非正常损失 是指因管理不 善造 成的被盗、丢失、霉烂变质等。

（2）存货减值，鉴定为残次品，通过资产减值损失科目处理。

（3）存货过期清理，设置存货质保期，过期即可清理。

（4）存货盘亏，通过待处理财产损溢科目处理。

2. 开票出库此方案属于虚开发票或有真实交易时降低单价增加数量，产生增值税（若有进项税抵扣，也省税），若企业未亏损则不需要缴纳所得税。但不建议采纳。

03

我公司注册资金500万元是认缴的，公司要想注销，股东必须补齐注册资金吗？

答：1. 若是你公司无对外欠债，公司就不会涉及债务偿还问题，股东也不需要把认缴的资金补齐到位，直接申请注销就可以；

2.若是你公司有对外的欠债，由于公司涉及到债务偿还问题，当公司现有资产不够偿还债务的时候，需要股东补齐注册资本，来偿还外债。

04

公司账面上有太多的无法收回的应收账款，还有好多无法支付的应付款，都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？

答：这个需要逐一进行一下清理，对应收款要核对一下是否对方还在，是否有可能收回，如果不能收回的，根据国家税务总局公告2011年第25号的人相关要求进行损失处理；对于应付账款部分也是需要每一笔进行一下核对，是否还需要支付，如果确定不需要支付需要转营业外收入进行纳税。

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