办理上海海关部门出口退税（首次）的详细流程

上海海关出口退税需要材料及流程?

shou次退税需调查

下户调查时需提供如下资料：

1.生产经营地址的租房合同和租房发票、房产证复印件，如房屋为自有财产需提供房产证复印件、房屋使用协议及房产税发票。

下户实地检查的地址要与征管系统预留的地址一致，如出现不一致，企业应及时变更。

2.账簿和增值税申报表及财务报表

账簿主要看出口商品的购进和销售的账务处理部分，报表提供下户时近期的。

3.下户检查需法人和企业会计在场，法人要携带身份证。

如法人不是公司直接经营者，则需要公司直接经营者到场。

一、出口税所需资料有哪些？

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3.进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。

二、货物退税办法

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

1.“先征后退”

是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计画内按规定的退税率审批退税。

2.计税依据“

先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。“离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征货价，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。zui常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。

3、计算公式

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

以上计算公式的有关说明

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。