个体工商户需要缴纳什么税？

个体工商户需要缴纳社会保障金、残保金、增值税、个人所得税吗?跟着小编一起来了解一下吧。#个体工商户#

一、社会保障

有雇用员工的个体工商户应参加企业员工基本养老保险。

没有职工的个体工商户可以参加企业职工养老保险，也可以参加城乡居民基本养老保险。(《中华人民共和国社会保险法》)《工伤保险条例》要求个体工商户有职工缴纳工伤保险，不强制要求没有雇用员工的个体工商户缴纳。

二、残保金

个体工商户不属于zhengfujiguan、组织、企业、事业单位和民营非企业单位，不需要缴纳残疾人就业保障金。

三、增值税

1、属于增值税政策中的个人

个人是指个体工商户和其他个人。(财税(2016)36号)，如财税(2016)36号文件规定，个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.

增值起征点不适用于一般纳税人的个体工商户。 (财税(2016)36号)

2、一般纳税人资格

个体工商户会计核算如果他们健全并能够提供准确的税务信息，他们可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。但需要提醒的是，无论是公司性质还是个体工商户，连续12个月超过500万元的销售额应该办理一般纳税人登记，此分类标准与公司相同。

以下纳税人不办理一般纳税人登记：

(1)根据政策的规定，选择符合小规模纳税人纳税的。

(2)年份应税销售额超过规定标准的其他个人。

年份应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。每年超过规定标准但不经常发生应税行为的应税销售额单位，个体工商户可以选择按照小规模纳税人纳税.

3、特别政策

(1)从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证书之日起，其提供的应税服务将免征3年税增值税。(财税(2016)36号)

(2)为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上的，自收到税务登记证书之日起，其提供的应税服务免增值税3年。(财税(2016)36号)

(3)补充规定-享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部，必须持有师级以上budui颁发的转业证件。

四、个人所得税

1、个体工商户业主是个人所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税

2、个体工商户以业主按照经营所得缴纳个人所得税

经营所得包括从事生产的个体工商户、从经营活动中获得的所得、个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。 《中华人民共和国个人税法实施所得条例》

【备注】个体工商户的投资人从个体工商户中取得的“工资”也是按照经营所得缴纳个人所得税。

3、个体工商户所有者是个人所得税纳税义务人

个体工商户应纳税所得额的计算，按照权责发生制的原则，属于计入当期收益，无论是否收到款项，均视为当期收入和费用;不属于当期的收入和费用，在当期已经收付，均不作为当期收入和费用。

4、2021年1月1日至2022年12月31日，对于个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税收。

(1)不区分征收方法，都可以享用。

(2)在预缴税款时即可享受。

(3)按照以下方法计算减免税额:

减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)。

(4)减免税额填写对应的经营所得纳税申报表格“减免税额”栏次，并附上“个人所得税减免税事项报告表”。

5、特别政策

《财政部国家关于税务总局关于农村税费试点改革试点地区个人所得税收问题的通知》(财税[2004]30号)对个人或个体户从事种植、养殖、饲养、饲养业的，并且经营项目属于农业税(含农业特产税)和畜牧业税征税的范围，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。