上海贸易企业出口退税操作手册 出口退税实务

上海贸易企业出口退税操作手册 出口退税实务

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总结提醒

1、4月申报截止期未取消，记住2024年4月申报期为18号，符合退税条件的记得及时申报哦！

2、若超期申报退税，一定要根据业务实际情况结合政策及当地税务机关的要求判断！

马上就要进入4月啦，赶紧自查2023年出口报关单的申报情况吧！

报关出口之日起次月至次年4月30日前各增值税纳税申报期内申请出口退税

【政策规定】企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税、消费税免退税和免抵退税申报。

【政策依据】《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）

Q:听说，出口退税申报截止期限取消了，真的吗？

A：并没有取消哦，国家税务总局公告2012年第24号对于退税申报期这条规定依旧有效哦！

Q:2023年出口报关单退税申报截止期是哪一天？

A：划重点！！！是4月18日，而不是4月30日。

国家税务总局公告2012年第24号文提到的次年4月30日前的各增值税申报期，结合税总办征科函[2023]244号文的明确，2024年4月4日至6日放假3天，申报纳税期限顺延至4月18日。

Q:2023年所有出口报关单都应该在4月18日之前申报吗？

A：首先，对于2023年所有出口报关单先要根据出口商品代码、收汇情形、取得发票等业务实际情况，确认该笔报关单适用的增值税政策（退（免）税、免税、征税）。

其实，分类后针对适用不同增值税政策的报关单进行处理：

l适用免税或征税办法的，进行对应的销项、进项处理，并进行台账管理。

l适用退（免）税办法的，即免抵退税办法或免退税办法，在无特殊情况下，必须在4月18日之前退税完成。