2023年4月18号，欧洲议会通过了欧盟碳边境调节机制（CBAM，碳关税）的法案，与其同时通过的还有欧盟碳排放交易体系（EU-ETS）的改革，为欧盟自身到2030年将温室气体净排放量与1990年的水平相比至少减少55%的目标提供了有力的保障。CBAM将针对碳密集型产品的进口进行管理，通过限制碳密集型产品的生产转移或进口，从而防止该类产品对欧盟的温室气体减排计划造成负面影响。CBAM将与欧盟碳排放交易体系（EU-ETS）并行运行，以弥补其在进口商品上的缺失。CBAM将逐步取代现有的机制，以全面解决碳泄漏风险，特别是EU-ETS中的免费排放配额。
CBAM过渡时间为2023年10月1日至2025年12月31日，欧盟进口商需要按季度提交CBAM核算报告，且不得迟于该季度结束后一个月提交。CBAM首次数据填报提交正常时间为2024年1月31日，以后则按每季度进行申报。对于未能履行CBAM申报义务的进口企业，将处每吨未申报碳排放量10-50欧元的罚款。目前许多出口企业已经收到来自欧洲客户提出的CBAM数据收集与填报要求。
2024年1月29日，欧盟官方公布：由于ICS2系统技术问题，导致一些企业无法提交CBAM相关的数据和报告，官方计划于2024年2月1日上线“延迟提交申请”，延期提交截止时间为30天，也就是在2024年3月1日要全部完成首次数据填报提交。
CBAM产品范围CBAM第一阶段涉及的商品包含铁、钢、水泥、铝、化肥、电力、氢气以及某些条件下的间接排放。以法规中列出的CN编码为准，查询海关网站，如下商品在出口欧盟时，需要进行CBAM碳排放核算并提供相关报告。
品类
CN Code
中文品名
水泥
2507 00 80
高岭土及类似土，不论是否锻烧
2523 10 00
水泥熟料
2523 21 00
白水泥，不论是否人工着色
2523 29 00
其他硅酸盐水泥
2523 30 00
矾土水泥
2523 90 00
其他水凝水泥
电力
2716 00 00
电力
化肥
2808 00 00
硝酸；磺硝酸
2814
氨及氨水
2834 21 00
xiaosuanjia
3102
矿物氮肥及化学氮肥
3105
含氮、磷、钾中两种或三种肥效元素的矿物肥料或化学肥料
钢铁制品
72
钢铁
2601 12 00
已烧结的铁矿砂及其精矿
7301
钢铁板桩, 不论是否钻孔、打眼或组装；焊接的钢铁角材、型材及异型材
7302
铁道及电车道铺轨用钢铁材料
7303 00
铸铁管及空心异型材
7304
无缝钢铁管及空心异型材（铸铁的除外）
7305
其他圆形截面钢铁管（例如，焊、铆及用类似方法接合的管）
7306
其他钢铁管及空心异型材（例如，焊、铆及用类似方法接合的管）
7307
钢铁管子附件（例如， 接头、肘管、管套）
7308
钢铁结构体
7309 00
装物料的钢铁槽、罐、桶等容器，容积＞300L
7310
盛装物料用的钢铁桶、罐、听、盒及类似容器（装压缩气体或液化气体的除外)，容积≤300L
7311 00
装压缩气体或液化气体用的钢铁容器
7318
钢铁制的螺钉、螺栓、螺母、方头螺钉、钩头螺钉、铆钉、销、开尾销、垫圈（包括弹垫圈）及类似品
7326
其他钢铁制品
铝制品
7601
未锻轧铝
7603
铝粉及片状粉末
7604
铝条、杆、型材及异型材
7605
铝丝
7606
铝板、片及带，厚度＞0.2mm
7607
铝箔
7608
铝管
7609 00 00
铝制管子附件
7610
铝制结构体
7611 00 00
铝制槽、罐、桶等容器，容积＞300L
7612
盛装物料用的铝制桶、罐、听、盒及类似容器，包括软管容器及硬管容器（装压缩气体或液化气体的除外)，容积≤300L
7613 00 00
装压缩气体或液化气体用的铝制容器
7614
非绝缘的铝制绞股线、缆、编带及类似品
7616
其他铝制品
氢
2804 10 00
氢
CBAM数据填报要求
CBAM除了要求对生产设施的名称，地理位置等基础信息申报要求以外，需要对产品的如下关键信息进行申报：
产品的嵌入碳排放
产品的间接嵌入碳排放
产品在生产国已经支付的碳成本
CBAM报告涵盖的温室气体种类包括CO2、N2O和PFCs。
CBAM申报节点
缓冲期内，欧盟进口商要求每个季度申报一次碳关税情况。国内生产商，每年计算一次自己相关出口产品的碳排放即可，缓冲期内需要申报3次。欧盟给出了默认值用于申报，实际上，2024年第二季度前进口商可用默认值进行申报，2024年第三季度才要求用真实数据进行申报。对于我们国内生产商，只要在2024年第三季度前，计算出2023年度的真实数据即可。
进口商
2023Q4
2024Q1
2024Q2
2024Q3
2024Q4
2025Q1
2025Q2
2025Q3
2025Q4
生产商
2023
2024
2025
申报值
默认值
默认值
默认值
实际值
实际值
实际值
实际值
实际值
实际值
瑞旭建议
CBAM的核算标准、方法与常规的碳盘查、碳足迹业务不完全相同，我们建议钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢等行业覆盖范围内的企业研究相关指南或寻求专业咨询公司如瑞旭绿循的帮助。
CBAM的数据申报需要按季度进行，对于国内生产出口商，则建议每年核算一次自己相关出口产品的碳排放并提供相关数据给欧盟下游进口商。
