即将注销的公司,财务报表该如何处理❓
Zui近接到一个客户要求我们帮忙注销公司,他的公司账务其实并不复杂,只是资产负债表上期末数有一笔43万的其他应付款,38万的存货,还有32万的未分配利润。在提交的时候财务报表上这些金额都为0了,之前委托的代理,由于不清楚他的账务处理,所以在税务问到的时候,卡壳了,导致注销被搁置。然后通过朋友再找到了我们,我们会计接收后,让客户提供了近几年的财务报表和序时账,进而理清楚他们公司账务问题后,再次提交税务注销流程,向税务解释清楚就顺利地完成了注销工作。
我们都知道,在注销公司流程中,首先需要完成税务注销,拿到清税证明后才能办理工商注销。其中在办理公司税务注销时,税务部门会要求提供公司近期的《财务报表》。
所以做为财务人员,在准备公司注销的前3个月,甚至于半年就要开始规划了。
要注意,⚠️如果公司前期是亏损的,那么在上半年的所得税季度申报中,千万不要预缴企业所得税,否则注销时候需要退税就不能走即办流程,还会被要求要到管理员那边去审核签字。
✅划重点!税务部门一般Zui关注科目是:应收、应付、其他应付款、存货、固定资产、长期股权投资等。
应收账款:企业先通过正常的业务模式处理,回收往来款;如遇到收不回来的款项可计入坏账损失,或者通过三方协议委托收款等。
应付账款:企业同样可以先用正常业务来支付货款,如无需支付的应付款,转入营业外收入,或者通过三方协议委托付款等。
其他应付款:应付未付款项,在注销前如无需支付的应付款要转入营业外收入,或者通过三方协议进行委托付款等。
存货、固定资产:可以转卖给第三方,或者报废处理,计入资产损失(zuihao申报此部分产生的废料收入)。
长期股权投资:可股权转让,提前进行股东变更。
Zui后,要注意的是:注销公司时账目需要调整,近期资产负债表zuihao只保留货币资金和所有者权益。
个人股权变更指南 上海现在办理个人股权变更相当比较复杂,今天就来一步步讲解下办理流程。
首先,我们一定需要分析财务报表,重点关注有没有未分配利润等;然后申报个人所得税、转让双方印花税,并完成纳税扣缴;
再联系税务专管员,提交相关材料;
再到一网通办去提交线上办理;(下面详细讲解的就是这一步)
一、登录网页 登录“上海一网通办”,在搜索页输入“个人股权变更”,点击“个人股权变更一件事”,点击进入;选择登录方式登入(如图)⚠️注意:登陆主体为出让方 可选登录方式:法人一证通、电子营业执照
二、具体操作步骤 ♂️
1、申请人根据实际情况填写授权委托代办人信息,包括姓名、人员身份(法定代表人、其他人员)身份证号、电话(必须是本人实名的);
2、授权委托代办人信息提交完毕,弹出信息确认二维码,需由授权委托代办人使用手机扫码,扫码渠道可为ZFB、WX二选一,扫码过程中需要人脸识别;
3、授权委托代办人信息扫码确认完毕之后,弹出“信息查询及公司电子印章、电子证照调用授权书”,使用左侧电子印章进行电子盖章确认。
4、以上信息全部确认完毕后,即可进行出让方与受让方信息填写,受让方可为自然人、非自然人,填写信息依据页面提示据实填写;
注意:“转让股权占企业总股权比例”合计不能超过股权出让方信息“投资比例”。记录下“统一审批编码”,方便后期查询办理进度。
☑️到这里就提交成功了。 等审核通过之后,就可以打印《自然人股权变更登记完税情况表》。
再拿着《自然人股权变更登记完税情况表》+工商变更材料,到所属地工商局进行工商变更即可。