进项与销项的区别

一、定义不同

1、进项税额

《增值税暂行条例》第八条规定，进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务，支付或者负担的增值税额。

需要注意的是，进项税额产生的主体必须是增值税一般纳税人，且购进或接受的对象必须是增值税应税货物或应税劳务，否则不构成进项税额。

通俗来理解：就是你在买东西的时候付给卖方的钱，除了货款，还包括你需要上交给国家的进项税额。

2、销项税额

是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用的税率计算并收取的增值税额。

通俗来理解：就是你作为卖方，在把东西卖给买方的时候，除了收取货款还要向买方收取税款，这税就是你帮国家代征收的增值税额。

二、纳税主体不同

销项税额是本单位开具给其他单位发票中的税额，而进项税额是外单位开具给本单位发票中的税额，前者是销售产品，后者是购入原料。

三、计算方式不同

（1）进项税额的计算公式

进项税额=购买额(外购原料、燃料、动力)*适用税率

例：某企业购买了10万元的原材料，增值税税率为13%，则该企业的进项税额为10万×13%＝1.3万。

（2）销项税额的计算公式

销项税额=销售额×适用税率

例：某企业销售额为20万元，增值税税率为13%，则该企业的销项税额为20万×13%＝2.6万。

四、用途不同

进项税额和销项税额在企业的纳税申报中扮演着不同的角色。

进项税额则是企业在纳税申报时需要抵扣的税款，企业可以将其抵扣后减少应交的税款；

销项税额是企业在纳税申报时需要上报的税款，也是企业应交增值税的一部分。

五、财务处理不同

进项税额是已经支付的钱，是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，我们在做财务处理的时候记在借方，借记应交税费-应交增值税（进项税额）。

销项税额是企业向国家缴纳的税款，属于企业的负债的，是应交增值税的一部分，在做财务处理的时候记在贷方，贷记应交税费-应交增值税（销项税额）。

以上便是进项税额和销项税额的区别，Zui后我们再来看看它们之间的联系。进项税额与销项税额相对应，一般纳税人在同一笔业务中，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。

进项税是采购时发生的，销项税是销售环节产生的，进项税在应交税金里抵扣销项税。

以上所说的进项税额和销项税额都是针对增值税一般纳税人，只有增值税一般纳税人才有进项税和销项税的概念，才能进行进项抵扣。

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