上海生产型企业出口退税办理流程、所需资料及注意事项

 一、出口退税的基本概念

出口退税是指国家对出口货物退还其在国内生产和流通环节已缴纳的增值税和消费税。对于生产型企业而言，出口退税不仅能降低企业成本，还能提高产品的国际竞争力。上海作为中国的经济中心之一，生产型企业众多，了解出口退税的办理流程、所需资料及注意事项，对企业至关重要。

 二、办理流程

1. 出口退税备案

   企业首次申报出口退税时，需向主管税务机关提供真实、完整的《出口退免税备案表》。备案可以通过电子税务局或离线出口退税申报软件进行，企业类型选择内资生产企业或外商投资生产企业，退税计算方法选择免抵退税。

2. 增值税纳税申报

  生产型企业实行免抵退管理办法，退税申报时需与当期的增值税纳税申报表数据比对。企业需先完成当月的增值税纳税申报。

3. 确认申报所属期

  退税申报的所属期应与当月的增值税纳税申报表的所属期一致。例如，2021年10月份进行申报，填写所属期202109即可。生产企业每个月只能申报一个批次的数据，不同年份的海关出口报关单不需要区分申报所属期。

4. 填列免抵退税申报汇总表

  汇总表中需与当期的增值税纳税申报表一致的数据包括增值税纳税申报表期末留抵税额和免抵退税不得免征和抵扣税额。

5. 出口货物备案单证管理

  企业应在申报出口退税后15日内，将出口货物装货单、出口货物运输单据等单证按申报退税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点。

 三、所需资料

办理出口退税时，企业需准备以下资料：

- 出口货物报关单：需注明出口日期。

-增值税专用发票：用于出口的增值税专用发票需先完成退税勾选。

-出口货物运输单据：包括装货单、运输单据等。

- 出口退税备案表：首 次申报时需提供。

-免抵退税申报汇总表：需与增值税纳税申报表数据一致。

 四、注意事项

1. 数据一致性

  退税申报时，免抵退税申报汇总表中的数据需与当期的增值税纳税申报表数据一致，特别是期末留抵税额和免抵退税不得免征和抵扣税额。

2. 单证管理

  企业需在申报出口退税后15日内，将相关单证按顺序整理并备案，以备税务机关检查。

3. 退关退运处理

  如发生退关退运，企业需根据不同情况进行会计处理，并在出口退税申报系统中进行调整。

 五、常见问题解答

Q1：出口退税申报的所属期如何确定？

A1：出口退税申报的所属期应与当月的增值税纳税申报表的所属期一致。例如，2021年10月份进行申报，填写所属期202109即可。

Q2：企业首次申报出口退税需要提供哪些资料？

A2：企业首次申报出口退税时，需提供真实、完整的《出口退免税备案表》、出口货物报关单、增值税专用发票、出口货物运输单据等。

Q3：如何处理出口货物的退关退运？

A3：如发生退关退运，企业需根据不同情况进行会计处理，并在出口退税申报系统中进行调整。调整的方法为在出口明细表中录入一条调整记录正数或负数。

 六、

上海生产型企业办理出口退税是一个复杂但必要的过程。通过了解并遵循正确的办理流程，准备齐全的资料，并注意相关事项，企业可以顺利完成出口退税申报，提高资金利用效率，增强国际市场竞争力。希望本文能为上海生产型企业提供有价值的参考，助力企业在国际市场上取得更大的成功。