企业所得税汇算清缴,是每年的3月一日至5月31日这个时间段,对上一年的财务核算进行一次总合大清缴,依据是新的企业所得税法,通过对企业上年的会计账目从收到支,从成本到费用总之涉及财务的方方面面,税法所提到的比如收入方面,有应税收入,减免税收入,扣除方面,有成本费用,工资福利,捐赠等等,依据企业所得税法该调增应纳税所得额的就调增,该调减的就调减,调增调减结束了,看看应纳税所得额大于零就按适用税率缴税,如小于零那就缴不着税了,亏损额再经批准待以后年度补亏就是了。
预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。