上海公司股权zhuanrang和股东变更怎么办理（费用＋时间）
上海公司股权zhuanrang和股东变更怎么办理（费用＋时间）
公司在经营发展过程中，会经常遇到股东的加入和退出的情况，这个时候就需要办理股权变更zhuanrang。从2022年起，全国各地都加强了股权zhuanrang流程的审查，增加了税务备案的流程，目的是加强高收入人群的个人所得税的征收工作。因为相比大多数工薪阶层来说，股权zhuanrang在多数情况下原始股东都能获得大量收益。
1政策依据
如下图所示，《关于做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验服务工作的通告》（2022年第3号）【1】，个人股东在办理工商的股权登记之前，需要办理纳税申报。根据个人所得税法【2】，财产zhuanrang所得需要缴纳个人所得税，税率为20%。
2 股权zhuanrang变更流程
根据税务局以及工商局的有关规定，个人股东zhuanrang股权一般包含以下几个步骤：
审查财务报表---纳税申报---税务变更备案---工商变更登记---领取营业执照---银行变更---工商公示股东变更信息，总计包含7个步骤。
2.1审查财务报表，确定公允价值
审查财务报表主要是确定股权zhuanrang作价的合理性。由于很多人进行股权zhuanrang签署的价格可能会低于财务报表中的净资产公允价值，公允价值值得就是股权对应的合理的市场价格。税务局会根据企业的财务数据，按照公允价值确定来缴纳个人所得税以及印花税。
对于一般的企业来说，我们确定股权zhuanrang公允价值对应的作价，需要根据股东权益，税务局会关注：固定资产、长期股权投资等可能会对公允价值产生较大影响的，从账面无法简单的进行合理判断。例如：有的长期股权投资是按照初始投入的原值进行计算的，例如米哈游天使轮股权，原值是100万，现在该部分股权对应的实际价值已经超过千亿了！根据《股权zhuanrang所得
个人所得税管理办法（试行）》（国税2014 年 第 67号）【3】，被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定zizhi的中介机构出具的资产评估报告核定股权zhuanrang收入。
也就是说，税务局机关对于企业情况比较复杂的，需要由第三方机构出具审计报告，以此确定股权zhuanrang的合理公允价值。
2.2股权zhuanrang个人所得以及印花税申报
自然人股权zhuanrang股权需要缴纳个人所得税以及印花税。
2.21印花税
印花税的计税基础是股权zhuanrang协议的zhuanrang合同定价，合同定价低于公允价值的，按照税务局认定的公允价值缴纳印花税。据《中华人民共和国印花税法》第五条(二)的规定：应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额。印花税税率为万分之五，根据《财政部税务zongju关于实施小微企业普惠性税收减税政策的通知》（财税〔2019〕13号）【4】，个人zhuanrang非上市公司股权可以享受减半征收印花税政策。
还是以上海巴兔服装有限公司为例，转移按照公允价值定价，zhuanrang50%股权定价为25.545万元。对应需要缴纳印花税为：
25.545万元*0.05%*50%=63.86元
2.22个人所得税
根据个人所得税法【2】，财产zhuanrang所得需要缴纳个人所得税，税率为20%。个人zhuanrang股权，属于财产zhuanrang行为。个人所得税，顾名思义是针对的是股权zhuanrang过程中个人收益部分进行纳税。以上海巴兔服装有限公司为例，转移按照公允价值定价，zhuanrang50%股权定价为25.545万元。该部分股权对应的原值为25万元。
巴兔先生的个人股权zhuanrang收益为：25.545万元-25万元=0.545万元
个人所得税为：0.545万元*20%=0.109万元
3个人股权变更完税证明
公司自然人zhuanrang股权，在与税务机关沟通后，按照股权zhuanrang协议价格申报印花税以及个人所得税。协议价格低于税务机关认定的公允价值，按照公允价值申报纳税。申报后经税务机关审核后可以得到自然人股东股权变更完税情况表。
4股权变更需要的资料清单
每个地区对于办理股权zhuanrang变更的要求会稍有区别，以上海为例，进行股权zhuanrang需要的资料如下：
营业执照正副本、公章
新老股东身份证明文件，新股东为企业的提供营业执照
公司电子营业执照以及电子印章
公司Zui新一期财务报表
股权zhuanrang协议
纳税申报表以及完税证明
其他申请的相关申请文件
5公司股权变更登记常见问题汇总
5.1股权zhuanrang需要关注那些财务指标
股权zhuanrang需要关注企业的股东权益，包含四个指标：实收资本金、未分配利润、资本公积和盈余公积，税务机关需要会关注，固定资产、无形资产、长期股权投资、6大往来账款，并据此来判断股权zhuanrang定价是否符合其公允价值。
5.2个人股权zhuanrang有哪些个人所得税免税情况？
根据个人所得税法【2】以及《股权zhuanrang所得个人所得税管理办法（试行）》（国税2014 年 第 67号）【3】，继承或将股权zhuanrang给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对zhuanrang人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；是符合免税条件的。我们在进行股权zhuanrang的时候，提供相应证明即可！
5.3为什么税务局需要提供实收资本金缴纳证明？
前面我们提到了，股权的原值就是股东原始投入的注册资本金。注册资本金有：公积金转增注册资本和未分配利润转增注册资本。以上两种方式都会发生股东权益改变，特别是未分配利润转增注册资本，视同分红，需要缴纳20%个人所得税。
5.4个人股权zhuanrang是否存在shuiwuchouhua空间？
目前阶段股权zhuanrang是税务局的税收监管的重点。因为进行股权zhuanrang的人大多数都是老板，其财富平均水平是远远高于普通大众的，为了实现个税所得税的财富二次分配目标，个人股权zhuanrang的shuiwuchouhua空间越来越小。因为税务机关会通过其他的历史财务数据，判断Zui近一期的财务数据的真实性和合理性，切勿短期增加企业“费用支出”，降低股东权益，从而降低作价。对于一些特殊情况，确实存在一些筹划空间的。
6参考政策
【1】《关于做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验服务工作的通告》（2022年第3号）
【2】个人所得税法（2019年）
【3】《股权zhuanrang所得个人所得税管理办法（试行）》（国税2014 年 第 67号）
【4】《财政部税务zongju关于实施小微企业普惠性税收减税政策的通知》（财税〔2019〕13号）
