青浦区华新代理记账账务处理

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1、账务处理程序

账务处理程序是指财务人员从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。一般情况下，账务处理基本程序为：

（1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证。对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（如债权投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。

（2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账等。

（3）在账簿登记过程中，现金日记账的余额与库存现金需每天进行核对，与现金总分类账需定期进行核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单要逐笔进行核对，至少1次/月。银行存款日记账的余额与银行存款总分类账、有价证券明细分类账与库存有价证券也需要定期进行核对。

（4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算相关信息。

2、账务处理注意事项

明确了账务处理流程，企业进行账务处理，还需掌握账务处理相关注意事项，以确保账务处理相关工作专业、高效进行。通常，这些所需注意事项主要包含：

（1）账务处理过程中要注意对上个月份的账务进行结转。这样一方面能够方便对之前的账务情况进行了解，也便于在下一月度妥善处理上个月度账务处理所遗留下来的问题。

（2）账务处理要注意会计要素和对应的会计记账方向。事实上，不同的会计要素对应的会计栏目和记账方式不同，在日常记账时，需要准确确定相关账务的会计要素和记账方向，这样才能够更好地避免坏账和错账。

（3）结账时要注意对相关账务进项进行检查。这样才能够发现之前记账的时候是否存在错账，才能更加及时的处理账务问题，结账之前务必要认真核对账务。

（4）对会计档案进行妥善保存。企业进行账务处理，无论是原始凭证还是会计账簿等会计资料都是很重要的东西。企业在使用完相关的会计资料之后需要对其进行妥善保管，避免其丢失和损坏。