核定征收是一种税务征收方式，税务机关根据企业所在行业的经营状况、行业标准以及其它相关指标，核定企业应缴纳的税款。它通常适用于财务不规范、规模较小、无法按实际情况核算税额的企业。每个地区的核定征收标准可能有所不同，但基本上是依据当地的税务政策、行业特点和企业实际情况来确定。
核定征收的标准与税率
核定征收的标准和税率会根据不同的税种（如增值税、所得税等）有所不同。以下是几个常见税种在核定征收模式下的标准与税率概述：
1. 增值税（VAT）核定征收
对于小规模纳税人或一些小型企业，税务机关会根据行业特点和企业经营状况，核定其应缴纳的增值税。
核定方式：增值税的核定征收主要是通过企业的经营收入、行业毛利率等指标进行估算，某些情况下，也可以依据企业的销售额、行业平均利润率等来确定。
税率：
一般纳税人：对于符合一般纳税人资格的企业，按照实际发生的增值税税率进行征税，一般为13%、9%、6%等不同档次，根据行业而定。
小规模纳税人：小规模纳税人的增值税税率较低，一般为3%。如果使用核定征收，税务机关会依据企业的销售收入或从业人员数量等标准，核定其应纳税额。
2. 企业所得税（CIT）核定征收
企业所得税的核定征收通常基于企业的收入、行业标准以及所确定的利润率进行核定。
核定方式：税务机关会根据行业的平均毛利率、销售收入、经营规模等，估算企业的税前利润。根据企业的利润，按适用的所得税税率征收所得税。
税率：
一般企业所得税率：一般企业所得税税率为25%。
小型微利企业优惠税率：若企业符合小型微利企业的条件，税率可以适用20%甚至更低的优惠税率。
高新技术企业：高新技术企业可享受优惠税率15%。
对于核定征收，税务机关会依据一定的估算模型（如行业毛利率）来确定其应纳税的利润，而无需企业提交详细的财务报表。
3. 个人所得税（PIT）核定征收
个人所得税的核定征收主要适用于个体工商户或小微企业主。
核定方式：税务机关根据个体工商户的经营收入、行业情况等，核定其应纳税额。通常会考虑行业平均收入水平、市场价格、经营成本等因素。
税率：根据个人所得的不同来源，税率可能有所不同：
经营所得：对于从事商业经营的个体户，其税率通常根据收入阶梯递增。一般情况下，税率为3%至45%不等，具体税率会根据收入额来划定。
综合所得：对于工资薪金所得，税率通常为3%至45%不等，实行超额累进税率。
对于核定征收，税务机关可能会按照个体工商户的月度收入或季度收入，结合一定的行业标准来估算应缴纳的个人所得税。
4. 其他税种的核定征收
除了上述常见的增值税和企业所得税外，一些地方还会对地方税种（如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等）实施核定征收。
地方税种：一般依据企业的经营规模、纳税人类型、行业标准等因素核定。具体税率可能会根据地区差异有所不同。
核定征收的关键因素
在核定征收过程中，税务机关会考虑多个因素来确定企业应缴纳的税额，这些因素包括但不限于：
行业和地区标准：不同地区和行业有不同的核定标准，通常会依据行业的平均毛利率、市场价格水平等来估算。
营业收入：企业的营业收入、销售额等是核定税款的重要依据。根据不同收入水平，税务机关可能会设定不同的核定标准。
从业人数：在某些情况下，税务机关也会参考企业的从业人数或用工情况来核定税额。
经营场所和经营规模：企业的经营场所、规模等也可能影响税务机关的核定标准。
结语
核定征收税款的标准与税率主要依赖于企业的经营类型、行业特点以及税务机关的核定标准。与查账征收方式不同，核定征收方式通常没有详细的财务核算和报表要求，而是通过税务机关根据一定的行业或地方标准进行税款估算。企业在选择是否使用核定征收时，需要充分了解本地税务局的相关政策和标准，确保其经营符合相关规定。如果企业能够规范财务管理并达到一定规模，通常会选择查账征收方式，以保证税务合规性和公平性。贰