上海企业将自有货物无偿对外赠送，代账做账与申报环节有哪些实操要点？

上海不少企业做市场推广，会把自产或者采购的货物无偿赠送给客户，很多客户认为没有收钱不需要做账报税，代账会计要明确该业务属于增值税视同销售、企业所得税视同销售情形。账务处理，外购货物赠送，借记销售费用‑业务宣传费，贷记库存商品，贷记应交税费应交增值税销项税额；自产货物赠送同样计提销项，会计上不确认主营业务收入。增值税申报，需要按照货物公允价值确认视同销售销售额，填报到增值税申报表对应栏次，数电票不需要一定开具发票，未开票收入栏目填报视同销售金额。企业所得税方面，必须做视同销售收入和视同销售成本，在汇算清缴附表当中填报，税会会形成差异。代账会计要收集完整业务资料，包含赠送活动方案、出库单，外购货物采购凭证，货物公允价值确认依据。需要区分，若是买一赠一销售模式，不属于无偿赠送，不需要视同销售，按照公允价值分摊确认各项商品收入，不能和无偿赠送混淆。代账需要提醒客户，视同销售会产生对应的增值税税负，提前做好沟通，不能因为没有现金流入就忽略申报，如果漏报视同销售，上海税务风险扫描系统很容易预警，产生涉税风险，所有业务附件全部装订入记账凭证，以备税务核查调取。