对企业而言,到底是选择查账征收好还是核定征收好?两种征收方式之间有什么区别?哪种比较合适、比较划算呢?
在我国,公司和个人的经营所得都要缴所得税,但是严格意义上来说,公司需要缴企业所得税,个体户和个人独资企业只需缴纳个人所得税。
有一种特殊情况就是合伙企业,合伙企业本身不需要缴纳企业所得税,如果合伙企业中有公司法人作为股东,那么公司法人股东就要对他的所得额缴纳企业所得税。
目前,我国大部分企业都属于查账征收,但是个体户因为其经营规模较小,会计制度不健全等原因,分为查账征收和核定征收。其中核定征收又分为核定应税所得率、核定征收率、定期定额征收三种。以上三种征收方式都是针对所得税,也就是利润所得,增值税并不适用。
01查账征收
简单来说,你有健全的会计制度,你就需要按照法规做好账本,到时候按照账本上的利润核算你的应缴税额。
计算公式:应纳税额=(营业额-成本额)*股东分配比*适用税率-速算扣除数
02核定应税所得率
其实是企业没有健全的会计制度,只能准确核算收入而不能准确核算成本,或只能准确核算成本而不能准确核算收入。那税务局只能根据你的营业额或者成本额来计算你的应缴税率了。
03核定征收率
也是因为企业没有健全的会计制度,不能准确计算成本,只能算出营业额。税局针对这种方式制定了一个征收率,直接用企业的营业额乘以这个征收率,这样算看似不是针对利润,所以这个征收率相对比较小。
公式:应纳税额=营业额*核定征收率
04定期定额
俗称“交定额税的”,跟核定征收率很像,不同的是定期定额会根据行业和营业额来进行分级。不同行业、不同营业额对应不同的税率。当然他们的核定程序,范围也都不太相同等等,而且一定时间内不变,如果营业额偏离太多了,就需要进行调整了。定期定额的征收公式跟核定征收率是一样的,也是应纳税额=营业额*核定征收率。