个人独资企业是一种比较特殊的类型,免征企业所得税,是其他企业类型所不能及的,但是对于个人独资企业的征税方式,核定征收是Zui为常见的。
个人独资企业如何进行核定征收
核定征收的是企业应税所得率及其计算方法企业利润发生了变化,不是通过计算得出的企业营业额减去输入发票和账户利润。然而,它是通过当地政府批准的行业利润率来计算的。个人独资企业属于小规模纳税人,不用缴纳企业所得税及分红,只需要缴纳个人经营所得,像有些账目不齐全,账目利润不能反应企业的真实利润。这些情况下的企业可以享受核定征收,核定行业利润率10%,按照五级累进制个人经营所得税税率表计算,10%-35%区间对应的速算扣除数。
上海目前Zui低的是崇明园区。
个人所得税率表
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 | |
含税级距 | 不含税级距 | |||
1 | 不超过1.5万元的 | 不超过14250元的 | 5 | 0 |
2 | 超过1.5万元至3万元的部分 | 超过14520元至27750元的部分 | 10 | 750 |
3 | 超过3万元至6万元的部分 | 超过27750元至51750元的部分 | 20 | 3750 |
4 | 超过6万元至10万元的部分 | 超过51750元至79750元的部分 | 30 | 9750 |
5 | 超过10万元的部分 | 超过79570元的部分 | 35 | 14750 |
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
超过10万部分总税率简易计算方法(以咨询服务为例):
小规模纳税人3.3%+3.5%=6.8% 一般纳税人6.6%+3.5%=10.01%
(附加税费缴纳比例:10%,其中城建税:5%,教育费附加税:3%,地方教费附加税:2%)
个人所得税核定征收扣除前面累进部分,实际税负会低于3.5%,比如年度开票额100万约为1.94%,200万约为2.66%,500万约为3.10%