上海个人独资企业所得税核定征收个税0.25%-35%带征

上海个人独资企业所得税核定征收个税0.25%-35%带征

税筹原理

根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）按照收入10%的利润率，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。

个人独资企业年收入不超过500万核定征收的规定，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票，3%的增值税可以抵扣。

年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，需缴纳6%的增值税及0.6%的附加（6%的增值税专票可用于抵扣）。

操作方法：

在税收优惠地区注册个人独资企业（XX服务中心、事务所或XX工作室）帮助企业在税收优惠地区注册设立个人独资企业，作为企业的业务合作对象。

因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税核定征收的规定，个税按照当地税优政策，按照0.5%-3.5%征收。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。

对企业而言，在税收优惠区域注册个人独资企业的方式核定征收的规定，既解决了企业承担过高个税税负的问题核定征收的规定，又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。企业全程只需要配合提供注册材料即可，其他事项由慧安全程托管服务，安全省心。

个人独资企业个人所得税后面新税率表

为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）、《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）等文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：

五级超额累进税率表（2018年10月1日起）

个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用）

应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

举例1（个人所得税节税案例）：

普通模式个人独资企业模式王先生是从事房地产的专家，与某公司A签订了地产项目居间协议，公司A将500万佣金转给王先生前，相关个人所得税已经扣除，税率高达32%王先生使提供的个人独资模式

王先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议核定征收的规定，公司A将佣金转给王的个独企业，税率仅6.04%劳务收入超过5万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000，

个税税额为：5000000×（1-20%）×40%-7000=1593000元

个税税负率为：1593000÷5000000=31.86%个独增值税：5000000÷（1+3%）×3%=145631元

附加税：145631.07×10%=1456元

所得税：5000000÷（1+3%）×10%=485436.89元，按照个体工商户的五级累进税率，30-50万的适用税率为30%核定征收的规定，速算扣除数为40500，计算个税为5000000÷（1+3%）×10%×30%-40500=105131元

以上合计税额为：145631+1456+105131=252218元

相较普通模式节税1593000-252218=1340782，节税比例高达1340782÷1593000=84.17%。

举例2（企业所得税节税案例）：

假设上海慧安建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司）年收入500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

A公司B企业增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元企业所得税：300*25%=75万元企业所得税：个独不缴纳企业所得税个人所得税（分红）：

（300-75）*20%=45万元个人所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元税款合计：14.56+75+45=134.56万元 税款合计：14.56+10.51=25.07万元

分析：通过计算得知B企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达：109.49/134.56=81.14%。

备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。