上海怎么处理好公司的税务？代理记账

　　怎么处理好公司的税务？

　　税务一直是公司的重中之重，为什么这么说呢？首先来看下公司的税务如果异常的不处理有哪些后果？首先税务异常，公司无法申报税。其次如果公司的税务异常设计的金额比较大，法人会被起诉，如果到了这一步，以后法人所有名下的公司都会被拉黑，法人无法再成立公司，税款终身追缴，必要时法院会强制执行。今天就来了解下公司税务有哪些常见的问题。

　　问：2017年度汇算清缴何时开始网上申报？

　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　年初，国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）>的公告》（国家税务总局公告2017年第54号），对企业所得税年度纳税申报表进行了修订，为做好2017年度企业所得税年度汇缴申报接收工作，税务部门正在进行申报系统的开发及测试工作，具体时间以各省市税务机关通知为准。本市2017年度居民企业所得税汇算清缴网上申报系统已于2018年3月底正式上线并投入使用。

　　问：研发费用税前加计扣除，研发活动及研发费用归集范围指哪些？

　　答：根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定，研发费用的具体范围包括：

　　（一）人员人工费用。

　　直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

　　（二）直接投入费用。

　　1.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

　　2.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。

　　3.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

　　（三）折旧费用。

　　用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

　　（四）无形资产摊销。

　　用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。

　　（五）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

　　（六）其他相关费用。

　　与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

　　（七）财政部和国家税务总局规定的其他费用。

　　问：增值税税率调整后外贸企业出口退税如何调整？

　　答：根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定：“五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

　　调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。”

　　问：2018年5月1号以后收到的17%和11%税率的进项发票，如何抵扣进项税额？

　　答：增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书（含4月30日前开具的），仍应按《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条的规定抵扣进项税额。

　　其中：取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额；取得的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。