如何合理规避企业所得税|解决企业无成本问题

如何合理规避企业所得税|解决企业无成本问题

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企业追求利润，而利润大了就要交企业所得税。税是一定要交的，可以在法律允许的范围内，为自己筹划更大的利润空间。

筹划企业所得税，可以从以下几个方面入手。企业的组织形式，扣除项目，税收优惠等几个方面来入手。

在企业的组织形式中，有的企业交企业所得税，有的企业交个人所得税。个人独资企业和合伙企业是缴纳个人所得税的，其他的企业缴纳企业所得税。在设立企业以前，先要预估企业的利润空间，再选择一个合适的组织形式。

假如一个小微企业，年实现利润为20万元，来看一下不同的组织形式会有什么不同：

1、有限公司，缴纳企业所得税，对股东分红，缴纳个人所得税。

企业所得税为：20*0.25=5万元

个人所得税为：（20-5）*0.20=3万元

税后收益为：20-5-3=12万元

2、个人独资企业，缴纳个人所得税

个人所得税为：20*0.35-0.675=6.325

税后收益为：20-6.325=13.675

在不考虑优惠政策的前提下，个人独资企业还是占有优势的。

1、一定要取得进项发票。

好多人问，没有发票，如何进行税收筹划，税法规定的必要支出，在实际支出的基础上，必须取得扣除凭证，才能在税前列支，你跟税法对着干，谁也救不了你。实际支出了，而没有扣税凭证，利润就是虚增的。

2、化整为零。

什么意思呢？都知道公司的业务招待费和广告费是有扣除比例的，超过比例的部分就要做调整处理。

比如：企业所得税税法第四十三条规定，企业发生的与企业生产经营有关的业务招待费，按照实际发生额的百分之六十扣除，但高不得超过当年销售收入的千分之五。

比如销售收入1000万，但业务招待费为100万。

按照实际发生额的60%为100*0.6=60万，按照收入的千分之五为1000*0.005=5万，实际扣除的就是5万，剩余的做调整处理。

对广告费和业务宣传费，税法规定的是不超过收入的百分之十五，超过的部分允许在以后的纳税年度结转扣除。

作为一个纳税主体，广告费和业务招待费的扣除比例是一定的，可以分割为两个企业，扣除的比例就会上升。比如将销售部门单独分立出来，成为销售公司，实现产销分离，可以在扣除项目上取得一定的优势。

1、目前针对小微企业的所得税优惠政策就是年应纳税所得额不超过100万的，实行减半按照20%税率征收的政策。如果销售额超过100万，可以成立两个公司，分摊营业收入，来达到享受税收优惠政策的目的。

2、就是可以利用下固定住资产的加速折旧政策。固定资产折旧，是要进入费用抵减利润的，加速折旧，说明进入费用的折旧变多，从而达到抵减利润的目的。

后，企业是亏损，也要报税的。因为税局是允许先弥补以前年度的亏损，再计算缴纳所得税，不报亏损，如何弥补？