1、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
举例说明;A公司为小微企业,2021年应纳税所得额为250万元,则该企业应缴纳的企业所得税为:
1、100万元以下的部分,应纳所得税额=100×12.5%×20%=2.5万元
2、超过100万元但不超过300万元的部分,应纳所得税额=150×50%×20%=15万元
3、该企业共计需要缴纳企业所得税17.5万元。
4、但若该企业2021年应纳税所得额为300.01万元,则不适用小微企业优惠政策,需要缴纳的企业所得税就是300.01万元×25%=75.0025万元。