上海注销常见五大税务问题解决

近日，多家办理了税务注销登记手续的企业被查！

这些被查企业中，有些是因为上游企业数据异常（如水电费发生额与收入不符）被顺藤摸瓜查到虚开发票；有些是因为金税三期系统对比异常被发现偷税漏税；还有贸易公司骗取出口退税……

公司都注销了怎么还会被税务稽查？

实际上，税务注销时，税务局除了会关注财报、开票情况之外，有些地方的税务还会利用大数据系统进行一次风险扫描，如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门！

但如果不注销，不年检也不报税，后果就是进入“黑名单”，相当于被关进了小黑屋：

1、法人3年内不得担任其他企业法定代表人、董事、监事、经理；

2、企业名称3年内不得使用；

3、法人股东被列入征信黑名单，不能贷款买房、移民、领取养老保险；

4、如果有欠税的情形，企业法定代表人会被限制出境，不能乘坐飞机高铁。

五大税务问题，注销前处理好！

要想不被查，先得会自查，税务注销前，这五大税务问题一定要妥善处理：

一、账面有存货，但无实物

一般情况下，存货账存实无的原因有两种：

1、存货已经销售

已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。

该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务查到就后果严重了！

2、存货已经损毁

存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除；

如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：

2、低价销售

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了

根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。

企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。

需要提醒注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票噢！

四、老板、员工从公司借款，一直未归还

企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。

五、印花税未足额缴纳

印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。

而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。

避免风险的唯一的办法就是先自查！

一、非正常户如何注销？

被纳入了非正常户的企业，还需要先补充纳税申报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和罚款，解除非正常状态后，才能按照正常程序提交注销申请。

二、如果是自然人股东，股权转让合适还是注销合适？

三、注销时税务要查三年的账吗？

不一定。

目前税收法规并没有明确规定公司注销时必须查账，要视企业的具体情况而定。

之有查三年账的说法，是因为《税收征管法》第五十二条对税款追缴期有规定：

“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，不得加收滞纳金。”

提醒大家：不要以为注销完就没事了，如果有偷税漏税等违法行为，税务机关可以无限期的追责。

四、公司注销后又收回债务，怎么处理？

这个问题在实务中有分歧。

可以参照上海市高院《关于公司被依法注销后其享有的财产权益应如何处理的若干问题的解答》：股东在公司注销后，取得公司在清算中遗漏的债权或财产权益，该债权或财产权益原属于公司财产，应当归属于全体股东，由全体股东按照公司章程或法律的规定进行分配。

五、公司的清算所得怎么交税？

六、“简易注销”和“即办注销”是什么意思？

1、简易注销

满足下列条件之一，可免予办理清税证明，直接向市场监督部门申请办理注销登记：