不懂就问❓公司减资到底需要交税吗?
✅减资涉及什么税?
只涉及所得税,不涉及其他税种。
股东为个人,交个人所得税;
股东为企业,交企业所得税;
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✅如何交税?
❤️一个是未实缴部分减资
举个例子,A公司注册资本100ow,已实缴100W,公司减资900w,分2种情况:
1.单纯减资,股东没有拿到额外收入,不交税。
2.减资,同时股东拿到额外收入50W。
股东为个人,缴纳个税=50W ×20%=10w
股东是公司,缴纳企业所得税=50W ×25%=12.5W
实操中,大部分公司都是按第1种单纯减资来操作,也就是不涉及交税,只需要做公示和变更。
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❤️二个是实缴部分减资
举个例子,A公司注册资本1000w,实缴100W。股东決定把实缴部分减资 50w(也就是退给股东 50w)。
听上去有些复杂,我们这样看。
资产负债表上实收资本为100W,股东想撤出实收资本50W,也就是50%的股份。
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▶️股东为个人的
假如公司净资产为 100W,甚至低于100w,那么,股东平价(50w)减资,不需要交个税;
假如公司净资产为200w,那么税务不允许股东平价减资,税务会按照净资产✖股份
=200W × 50%核定撤资价。
缴纳个税=(税务核定的撤资价➖实际投 资额)×20%也就是(100W➖50W)× 20%=10W;
▶️股东为公司的
同样,假如公司净资产等于或者低于100w,股东可以平价(50w)撒资,不交企业所得税;
假如公司净资产为200w,公司支付法人股东150w,需要缴纳企业所得税= (150w收入➖按照持股比例分回的股息➖50w实际投 资) ×25%也就是
(150W ➖100W ×✖50%=➖50W)✖25%=12.5W
为啥股息可以扣掉,因为居民企业之间分红不交税。
股息=末分配利润 × 股份,也就是100W ×50%=50w
7 月新政策:不许随意减资啦‼
新公司法对注册资本有新规后,办减资的公司好多,行政大厅都一号难求了。Zui近有消息说一些地区对企业减资出限制措施,不许随便减资。
❗️❗️目前 7 月新规落地后,各地市监局还没表态,但有减资需求的企业,建议 7 月前就开始规划,免得和政策冲突!
小微企业减资步骤:
先发布 45 天减资公告(有债权问题要提前通知债权人)。
股东间有资金分配要申报个税。
然后向工商局提交变更申请。
减资注意事项:
部分地区可在线办减资,有电子签名银行 U 盾或数字证书就行,法人股东不用亲自到。
线下办要提交变更申请书、股东会决议等,还要带减资公告原件。
减资要法人股东面部识别认证,不合作就办不了。
减资和股权变更不能同时办,除非转让方是企业,不然得分开。
可和变更法人、公司名、地址、经营范围等一起办。
⚠有减资需求的企业,Zui晚 7 月前准备哦,别和新政策冲突❗
♀⭐适合没实缴资本且无债权,或 5 年内不能全缴资本的企业。