37号文件是什么，如何登记，需要注意什么

什么是37号文

37号文，全称为《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发[2014]37号），是我国外汇管理部门为规范境内居民通过特殊目的公司（SpecialPurpose Vehicle,简称SPV）进行境外投融资及返程投资行为而制定的一项外汇管理政策。该政策旨在有效防范跨境资本的流动风险，维护国家的经济金融安全，并明确自然人境外投融资的合规途径。

怎样登记

37号文登记的办理流程一般包括以下步骤：

1. 准备材料：

• 书面申请与《境内居民个人境外投资外汇登记表》（一式两份）。

• 境内居民个人身份证明文件。

• 特殊目的公司登记注册文件及股东或实际控制人证明文件（如股东名册、认缴人名册等）。

• 境内外企业权力机构同意境外投融资的决议书（企业尚未设立的，提供权益所有人同意境外投融资的书面说明）。

• 境内居民个人直接或间接持有拟境外投融资境内企业资产或权益，或者合法持有境外资产或权益的证明文件。

• 在前述材料不能充分说明交易的真实性或申请材料之间的一致性时，需要提供的补充材料。

2. 提交申请：

• 将准备好的材料提交至境内企业资产或权益所在地银行（一般通过境内权益公司注册地的商业银行）。

3. 审核与登记：

• 银行收到申请后，会对材料进行审核。审核通过后，银行会下发《业务登记凭证》和《境内居民个人境外投资外汇登记表》，完成外汇登记。

注意事项

1. 确保申请人拥有境内资产或权益：

• 办理37号文登记的自然人必须拥有境内资产或权益，这是申请的前提条件。

2. 完成境外SPV公司的设立：

• 在提请37号文正式登记之前，必须完成境外特殊目的公司（SPV）的设立，作为申请人的个人控股公司。

3. 遵守外汇管理规定：

• 在办理37号文登记过程中，应严格遵守外汇管理规定，确保资金流动的合法性和合规性。任何违反外汇管理规定的行为都可能导致严重的法律后果。

4. 注意时间节点：

• 37号文登记的时间节点对于整个境外投资过程至关重要。建议在WOFE（外商独资企业）注册完成前，晚至WOFE的营业执照颁发前完成登记。如果WOFE已经注册成立，说明返程投资已经完成，此时为补登记，可能会面临合规瑕疵。

5. 咨询相关机构：

• 由于37号文登记涉及复杂的法律、税务和外汇管理问题，建议企业在办理前咨询相关机构，以确保材料的准确性和完整性，并了解新的政策要求。

6. 关注政策变化：

• 外汇管理政策可能随时发生变化，企业应密切关注相关政策动态，确保在办理37号文登记时符合新的政策要求。

7. 避免逃汇和非法结汇：

• 违反外汇登记管理规定的行为，如逃汇、非法结汇等，将受到严厉的处罚。企业应严格遵守外汇管理规定，确保资金流动的合法性和合规性。

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