汇算清缴到底是什么？流程是什么？

这个问题很实用，很多企业和个人都会困惑！汇算清缴简单说就是在纳税年度终了后，对全年应纳税额进行汇总计算、多退少补的税务申报流程，分为企业所得税和个人所得税两类。

汇算清缴核心定义

汇算清缴是税务机关要求纳税人，在年度终了后规定期限内，依据税法规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳税额，对比已预缴税款，办理补税或退税的申报行为。

企业所得税汇算清缴（核心流程）

1. 准备阶段（次年 1-4 月）

• 收集全年财务报表、凭证、发票等资料，确保账目完整准确。

• 梳理纳税调整事项，如业务招待费、广告费等超支部分，以及免税收入、不征税收入等。

2. 填写申报表格

• 登录电子税务局，选择《企业所得税年度纳税申报表》及相关附表。

• 按账目数据和调整事项填写，系统会自动计算全年应纳税额。

3. 核对与申报

• 对比已预缴的企业所得税额，确定应补税额或应退税额。

• 确认无误后提交申报，按系统提示缴纳税款或申请退税。

4. 资料留存

• 保存好申报表格、财务报表、纳税调整依据等资料，留存期至少 10 年。

个人所得税汇算清缴（核心流程）

1. 判断是否需要汇算

• 年度综合所得（工资薪金、劳务报酬等）收入超过 12 万元，且补税金额超过 400 元的需办理。

• 已预缴税额大于应纳税额且申请退税的，也需办理。

2. 准备资料

• 收集全年收入明细、专项附加扣除（子女教育、房贷等）信息、已预缴税款记录。

3. 申报操作（次年 3-6 月）

• 通过 “个人所得税” APP 或电子税务局登录，选择 “综合所得年度汇算”。

• 核对系统自动带入的收入和扣除信息，补充未填报项，确认应补或应退税额。

4. 完成申报与退补税

• 提交申报后，绑定银行卡办理退税，或按提示缴纳补税金额。

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