临近年底，企业咨询税收筹划的数量翻了3番。企业不断发展，涉及缴纳的税款越来越多，企业面临的税负压力也不断增长。尤其是这个时期，企业汇算清缴开始准备，缺票、利润虚高等问题层出不穷。企业节税筹划必不可少，但在做税收筹划时必须注意以下几个方面。
1.税收筹划注重业务过程
许多企业纳税的醉大误区就是只看到税收的缴纳过程，不注重税收的产生过程。我们来分析一下税收是怎么产生的：企业是因为有了经营行为而缴税，那经营行为从哪儿体现的呢？税务机关要查账，是通过账本来查看你的业务过程，但无论怎么查账，税务机关永远都不会完全相信企业的账簿，因为账可以通过人为做出来。税务机关只相信企业的合同或者相应的证明，因为业务是按合同发生的，是受法律保护的。
因此，合同决定业务过程，业务过程产生税收。但企业的合同没有一份是财务部门签订的，都是业务部门签的。那财务与税收是什么关系呢？仔细分析一下，他们只不过是将业务部门产生的税收在账务上反映出来，并交纳到税务局去。财务只是个缴纳的过程。
所以，业务部门产生税收，财务部门反映和缴纳税收。现在有不少企业并不注重业务过程的税收筹划，只知道让财务人员在账目上做文章，甚至把偷税当成考核财务能力的标准，这种违法行为是非常危险的。
2.税收筹划务必加强自我保护
是一种未雨绸缪的行为它具有三个特性：
一是超前性。纳税行为相对于经济行为而言，具有滞后性的特点。但是如果等到企业发生业务行为之后再想少缴税，那就会出现偷税。所以做税收筹划必须要有超前意识。
二是合法性。这是税收筹划的本质特点，税收筹划没有改变税收政策，只对业务过程进行合理选择和策划，符合国家的立法意图，税收筹划只允许在合理合法的前提下进行。
三是实用性。税收筹划必须有用才行，如果没能真正减轻税负，那它就没有实际意义。但同时税收筹划不能盲目进行，纳税方案不是做给自己看的，必须经过税务机关的检验和认可后，才能得以实施。
3.税收筹划着重要抓住结合点
税收筹划不能毫无底线讲求低税负，必须找到一个平衡点，即需要抓住三个结合点。
弟一，业务流程与现行的有关税收政策结合起来。在发生业务的全过程，纳税人必须了解自始至终会涉及哪些税种？与之相关的税收政策、法律法规是怎样规定的？税率各是多少？采取何种征收方式？有哪些优惠政策？
第二，税收政策与相适应的税收筹划方法结合起来。在准确掌握与自身经营相关的现行税收法律、法规的基础上，需要与一些恰当的筹划方法结合起来分析，从而找到与经营行为相适应的突破口。
第三，税收筹划方法与相应的会计处理技巧相结合。不同的税收要用不同的财务处理方式来处理，否则也会产生税收风险。成功的筹划光有税收政策和筹划方法还不够，因为zui终要在会计科目中加以体现，所以还得用好会计方法，把税收筹划的内容恰当地体现在会计处理上，才能zui终达到降低税负的目的。
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