2022年之前,可以申请核定征收的生产经营组织形式: 个人独资企业、合伙企业、个体工商户。 2022年之后:可以申请核定的生产经营组织形式: 个体工商户。 新年到来后,政府政策已经关停了个独与合伙企业的核定征收,目前只保留了个体工商户,也就是说,个人生产经营所得税仍然是可以核定征收的,但只能通过个体工商户的形式去申请。 个人生产经营所得税申请核定征收后,实际税率是多少? 个独个体税率表 疫情期间参照表1即可这里以深圳为例,个体户涉及三项税负,个人生产经营所得税,增值税与附加税。无分红税。 个税:无论个体户利润如何,亏损与否,开票多少,直接核定利润率(也就是应税所得率)为营收的5%。 例如100万,需要缴税的部分就是5万。这5万再对照五级超额累进税率表,计算个税即可。 五级超额累进税率表计算后的个税100万营收交3500,200万营收交9000,300万营收交19000。 增值税:疫情期间,小规模纳税人增值税降为1%,是按照营收的1%缴税,正常300万要缴3万。 附加税:很少,是增值税的6%,基本可以忽略不计了 综合税负:深圳综合税负不超过1.85%,但如果深圳个体户,满足月度15万以内,季度45万以内,年度180万以内,可以享受增值税全免政策,这样综合税负不超过0.5%即可完税、提现。 哪些行业适用核定征收? 1、现代服务业:包含但不限于设计、直播、翻译、培训、中介、租赁、企业管理、企业咨询等没有成本,或者成本较低,以实际产品、内容、服务为主的第三产业。 2、建筑业:包含建筑施工,建筑设计,建筑劳务等上下游或相关联的产业链,较难获取成本票,利润虚高。 3、科技业:软件开发、网络科技、技术服务、市场营销等 4、商贸业:各类产品销售、零售、批发、租赁等
对个体工商户、个人独资企业而言,经营所得个人所得税核定征收是非常“有利”的。
以51个税合作的税收优惠园区为例,个体户、个人独资企业入驻的话,可以享受个人经营所得税核定征收,综合税率约0.49%—5.21%。
远远低于经营所得适用的5%至35%的超额累进税率。
现在,经营所得个人所得税核定征收在不断收紧。
早前,上海就传出“取消核定征收”的消息,在财税圈引起不小的轰动。
个人经营所得税现在还可以核定征收的,一般平台合作园区比较多,影响并不会太大。
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