为什么选择设立合伙企业
1. 合伙企业的出资方式较为灵活,普通合伙人可以劳务出资,而公司不允许以劳务出资;
2. 合伙企业决策制度更加人性化
相比较公司决策而言,合伙企业的决策制度更能体现“人合”的特点,如无特殊约定,各个合伙人无论出资大小还是职位高低,一律平等,完全实行一人一票的表决方法,而公司决策往往是通过出资大小来进行决策。
3. 设立有限合伙企业更方便股权激励
在现在人力资本时代,人才的重要性毋庸置疑,如果设立股权激励平台,由管理团队做普通合伙人,被激励的人才做有限合伙人,这样既不分散公司的控制权,又可以让人才享受公司发展的红利。
4. 能够规避公司股东人数的限制
对于一些大的公司,股东人数比较多,公司的股东数量有限制的,比如有限公司股东不超过50人,就可以先设立合伙企业,再用合伙企业来投资设立公司,一个有限合伙企业的投资者就有50人,甚至还可以多层股权设计。
5. 方便以后股权的转让
比如有的公司股东比较多,涉及自然人、公司、投资者,甚至有的有国资的背景,那么这样的公司股权变更就很麻烦,如果把这些人转入有限合伙企业,再以合伙企业投资设立公司。当这些人要转让股权就只是这个有限合伙企业的事务了,相对就会方便简单很多。
合伙企业涉税
问题1: 合伙企业的合伙人出资是否需要缴纳印花税?
答:合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”,不征收资金账簿印花税。
问题2: 合伙企业的合伙人份额转让是否属于股权转让需要缴纳印花税?
答:不需要。合伙人份额不属于企业股权;合伙人转让份额,不属于印花税应税项目,不需要按“产权转移书据”缴纳印花税。
问题3: 申报完合伙人的个人经营所得的个税后,将剩余的利润打到合伙人的个人账户,是否还需要交个人所得税?
答:由于已经申报缴纳了经营所得个人所得税,允许将剩余利润打给投资者个人账户,不再需要重复缴纳个人所得税了。
问题4: 合伙企业,“先分后税”如何理解?
答:“先分后税” 不是“有利润时未分配就暂不征税,等分配后再缴”;
正确的理解是“有利润后,先分别计算每位合伙人的份额,计算出每位合伙人的税额,在季度申报所得税时就产生纳税义务”。
问题5:合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利是否并入收入按照“经营所得”缴纳个人所得税?
答:合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,计算缴纳个人所得税。