企业在计算应纳税所得额时，合理的支出是可以税前扣除的，其中就包括差旅费。差旅费包括因公出差而产生的交通费、住宿费、伙食费等。对于企业来说，每年都需要进行企业所得税的汇算清缴工作，调整差旅费支出的比例也是其中的一项重要内容。
一、差旅费的税前扣除标准
根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入有关的、合理的差旅费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
二、差旅费可调整的比例
在汇算清缴时，差旅费的调整比例取决于企业的实际情况和税法规定。一般来说，企业可以根据自身的管理制度、业务需求等因素，合理确定差旅费的扣除标准。扣除标准可以根据地区、级别等因素设定不同的限额，如交通费、住宿费等各项开支的限额。在计算应纳税所得额时，企业可以根据实际情况对超标的差旅费进行调整。
需要注意的是，企业发生的差旅费支出的扣除标准，应当符合税法规定的真实性、合法性和合理性原则。如果企业未能提供真实、合法的凭证或凭证不完整，或者差旅费支出不符合税法规定的真实性、合法性和合理性原则，那么该项支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
三、差旅费扣除标准的常见问题
交通费：一般来说，交通费的扣除标准根据地区和级别的不同而有所差异。企业可以根据实际情况设定不同的限额，如飞机、火车、汽车等不同交通方式的限额。需要注意的是，如果员工出差选择豪华交通方式，超标的部分需要进行纳税调整。
住宿费：住宿费的扣除标准也根据地区和级别的不同而有所差异。一般来说，一线城市和经济发达地区的住宿费标准较高，而二线城市和经济欠发达地区的住宿费标准较低。企业可以根据实际情况设定不同的限额，如单人住宿、双人住宿等不同情况的限额。
伙食费：伙食费的扣除标准一般较低，通常是根据出差天数和规定的标准限额来计算。需要注意的是，伙食费的标准应当符合当地的物价水平和生活水平，如果超标需要进行纳税调整。
在汇算清缴时，企业需要根据实际情况合理确定差旅费的扣除标准，并遵守税法规定进行纳税调整。通过合理的调整，可以提高企业的税后利润和经济效益。
