企业所得税常见易错的29个问题提示清单
28 | 税收优惠 | 优惠项目管理 | 1.纳税人是否符合税收优惠的条件； 2.税收优惠有规定期限的，享受优惠的起始年度是否符合税法规定，到期后是否停止享受税收优惠； 3.在优惠期限内享受两免三减半、三免三减半、五免五减半等优惠的，当年计算的税收优惠金额是否正确； 4.企业从事适用不同企业所得税待遇项目的，其优惠项目是否单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用； 5.在填报企业所得税年度申报表时，优惠项目填写是否准确；不征税收入和免税收入是否混淆填报。 6.在完成年度汇算清缴后，是否将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。 |
29 | 研发费用加计扣除 | 1.按研发项目设置辅助账，准确归集核算各项研发费用； 2.负面清单行业不得享受研发用加计扣除； 3.高新技术企业、科技型中小企业、软件和集成电路企业、动漫企业等有研发支出的企业，是否按规定享受了研发费用加计扣除； 4.是否将不属于研发活动的项目进行了加计扣除； 5.企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动形成的费用或无形资产，不得加计扣除或摊销。 6.研发用房屋折旧费、培训费、通讯费、市场调研费、工会经费、职工教育经费、业务招待费等费用不属于研发费用加计扣除的范围。 7.是否在申报研发费用加计扣除的发生异常纳税调增项目。 |
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