2024年，企业所得税优惠政策全汇总，看这篇就够了！

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2024年，企业所得税优惠政策全汇总，看这篇就够了！

2024年，企业所得税优惠政策有哪些？今天小编就来给大家盘点下。

1.小微企业所得税优惠政策

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

政策依据：《财政部税务zongju关于支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）

2.西部地区企业所得优惠

2021年1月1日—2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

鼓励类产业企业包括：①节能环保型产业企业；② 技术创新型产业企业；③绿色可持续发展类产业企业

政策依据：《财政部 税务zongju国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）

3.海南自贸港企业所得税优惠

2020年1月1日-2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。

政策依据：财政部、税务zongju《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（2020年6月23日）

4.研发费加计扣除

集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

政策依据：《财政部 税务zongju 国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（2023年第44号）

5.公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业合伙人和天使投资个人投资抵免。

公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业 (以下简称初创科技型企业) 满 2年 (24 个月，下同) 的，可以按照投资额的 70%在股权持有满2 年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满 2 年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的 70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

政策依据：《财政部 税务zongju关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》 (2023年第17 号)

6.吸纳退役士兵就业税费减免政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

定额标准为每人每年6000元，Zui高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

政策依据：《财政部 税务zongju 退役军人事务部关于扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(2023年第14号)

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